मेरे भाई ने अक्टूबर 1983 में असम में एक ज़मीन का टुकड़ा खरीदा था जिसे उन्होंने अगस्त 2010 में एक डीड के ज़रिए मुझे उपहार में दिया था। मैंने मार्च 2024 में उसी ज़मीन को बेच दिया। स्टाम्प ड्यूटी का उचित मूल्य लगभग 1,40,00,000 रुपये है। क्या इस लेन-देन पर कैपिटल गेन टैक्स लगेगा? अगर ऐसी स्थिति आती है तो मैं खुद LTCG की गणना कैसे कर सकता हूँ?

Ans: हां, इस परिदृश्य में, जब आप जमीन बेचेंगे तो आपको पूंजीगत लाभ कर देना पड़ सकता है।

इसके पीछे कारण यह है:

• उपहार प्राप्त करने पर कर से छूट है: जब आपके भाई ने आपको 2010 में जमीन उपहार में दी थी, तो आपको इसे प्राप्त करने पर कोई कर नहीं देना था।

• उपहार में दी गई संपत्ति की बिक्री पर कर: हालांकि, जब आप उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति बेचते हैं, तो बिक्री पर अर्जित लाभ पर पूंजीगत लाभ कर लागू होता है।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) की गणना:

चूंकि आपके भाई ने 1983 में जमीन खरीदी थी और आपने इसे 2024 में बेचा, इसलिए यह दीर्घावधि पूंजीगत लाभ (LTCG) के रूप में योग्य है, यह मानते हुए कि आपने संपत्ति को 2 साल से अधिक समय तक अपने पास रखा है।

LTCG का अनुमान लगाने के लिए यहां एक सरलीकृत सूत्र दिया गया है (सटीक गणना के लिए कर सलाहकार से परामर्श करें):

• LTCG = बिक्री मूल्य - अनुक्रमित अधिग्रहण लागत
• बिक्री मूल्य: 1,40,00,000 रुपये (दिया गया)
• अधिग्रहण लागत: 0 रुपये (उपहारों की अधिग्रहण लागत आम तौर पर 0 रुपये होती है)
• अनुक्रमित अधिग्रहण लागत: अधिग्रहण लागत * (वर्तमान वर्ष सूचकांक / अधिग्रहण वर्ष सूचकांक)

सूचकांक लाभ:

• सूचकांक मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण लागत को समायोजित करने में मदद करता है, जिससे आपका कर बोझ कम होता है।
• अनुक्रमित अधिग्रहण लागत की गणना करने के लिए आपको 1983 और 2024 के लिए आधिकारिक सरकार द्वारा प्रकाशित 'आधार वर्ष सूचकांक' की आवश्यकता होगी।

उदाहरण (काल्पनिक सूचकांक मूल्यों का उपयोग करके):

मान लें (केवल गणना उद्देश्यों के लिए) आधार वर्ष सूचकांक हैं:

• 1983: 100
• 2024: 630 (यह एक काल्पनिक मूल्य है, आपको 2024 के लिए वास्तविक सूचकांक की आवश्यकता होगी)
• अनुक्रमित अधिग्रहण लागत = रु 0 (अधिग्रहण लागत) * (630 / 100) = रु 0
• LTCG = रु 1,40,00,000 (बिक्री मूल्य) - रु 0 (अनुक्रमित अधिग्रहण लागत) = रु 1,40,00,000

LTCG पर कर:

भूमि पर LTCG पर वर्तमान में सूचकांक लाभ के साथ 20% कर लगाया जाता है।

इस उदाहरण में (उपर्युक्त सूचकांक मानों को मानते हुए), आपका LTCG कर रु 1,40,00,000 * 20% = रु 28,00,000 होगा

अस्वीकरण:

यह केवल उदाहरण के लिए एक सरलीकृत स्पष्टीकरण है। सटीक कर गणना और अपनी स्थिति के किसी भी विशिष्ट पहलू पर विचार करने के लिए एक योग्य कर सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है। वे संपत्ति कर कानूनों, छूटों और दाखिल करने की आवश्यकताओं की पेचीदगियों के बारे में आपका मार्गदर्शन कर सकते हैं।