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Mihir

Mihir Tanna

Tax Expert 

944 Answers | 94 Followers

Mihir Ashok Tanna, who works with a well-known chartered accountancy firm in Mumbai, has more than 15 years of experience in direct taxation.
He handles various kinds of matters related to direct tax such as PAN/ TAN application; compliance including ITR, TDS return filing; issuance/ filing of statutory forms like Form 15CB, Form 61A, etc; application u/s 10(46); application for condonation of delay; application for lower/ nil TDS certificate; transfer pricing and study report; advisory/ opinion on direct tax matters; handling various income-tax notices; compounding application on show cause for TDS default; verification of books for TDS/ TCS/ equalisation levy compliance; application for pending income-tax demand and refund; charitable trust taxation and compliance; income-tax scrutiny and CIT(A) for all types of taxpayers including individuals, firms, LLPs, corporates, trusts, non-resident individuals and companies.
He regularly represents clients before the income tax authorities including the commissioner of income tax (appeal).... more

Answered on Sep 21, 2024

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महोदय, 1) मेरे पास एक फ्लैट है जो अब पुनर्विकास के अधीन है। मैं फ्लैट बेचने की योजना बना रहा हूँ। तो, क्या आयकर के तहत कोई पूंजीगत लाभ का भुगतान किया जाना है या कोई अन्य राशि का भुगतान किया जाना है। 2) मैंने एक और फ्लैट भी बुक किया है, जिसमें काफी देरी हो चुकी है और अब मैं इसका रिफंड लेने की योजना बना रहा हूँ क्योंकि RERA अधिकारियों ने मेरे पक्ष में फैसला सुनाया है। इसलिए, क्या आयकर के तहत कोई पूंजीगत लाभ का भुगतान किया जाना है या कोई अन्य राशि का भुगतान किया जाना है। 3) मैं रिफंड राशि प्राप्त करने पर एक नया फ्लैट खरीदने की योजना बना रहा हूँ, लेकिन संभवतः पहले फ्लैट को बेचने से पहले जो पुनर्विकास के अधीन है जैसा कि बिंदु (1) में उल्लेख किया गया है। तो, क्या पूंजीगत लाभ का भुगतान करना होगा या अन्यथा।
Ans: पुनर्विकास के मामले में, पूंजीगत लाभ कर का भुगतान उस वर्ष में करना आवश्यक है जिसमें नई संपत्ति के लिए पूर्णता प्रमाण पत्र जारी किया जाता है, लेकिन चूंकि आप पूर्णता प्रमाण पत्र प्राप्त करने से पहले इसे स्थानांतरित कर रहे हैं, इसलिए आपको हस्तांतरण के वर्ष में कर का भुगतान करना होगा।

साथ ही जब आप निर्माणाधीन संपत्ति को स्थानांतरित कर रहे हैं, तो आप अधिकारों को स्थानांतरित कर रहे हैं जो कि पूंजीगत संपत्ति भी है, तदनुसार आपको उस पर भी पूंजीगत लाभ का भुगतान करना होगा।

उपर्युक्त दोनों पूंजीगत लाभ से छूट धारा 54 और 54F की कुछ शर्तों पर निर्भर करेगी।
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Answered on Sep 21, 2024

Asked by Anonymous - Aug 01, 2024English
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हाय मिहिर, आशा है कि आप अच्छे होंगे। मैं अपनी पत्नी और 2 नाबालिग बेटियों (सदस्यों) के साथ एक HUF (कर्ता) बनाना चाहता हूँ। इसका मुख्य उद्देश्य HUF में FD बनाकर कर बचाना है। हम अंततः वहाँ एक अच्छा कोष बनाना चाहते हैं (2 करोड़ +) ताकि HUF द्वारा उत्पन्न आय का उपयोग हम अपने वार्षिक खर्चों को पूरा करने के लिए कर सकें। मेरे कुछ प्रश्न हैं। 1. यदि मैं और मेरी पत्नी दोनों कुछ धन हस्तांतरित करते हैं (पता नहीं सबसे अच्छा तरीका क्या होगा - उपहार, ऋण या केवल प्रारंभिक पूंजी के रूप में हस्तांतरण) मान लीजिए 25 लाख प्रत्येक HUF को जिसे हम फिर FD में डाल देंगे। क्या इस FD पर मिलने वाला ब्याज HUF के हाथ में कर योग्य होगा या इसे मेरी और मेरी पत्नी की आय के साथ जोड़ दिया जाएगा। मैं और मेरी पत्नी दोनों 30% कर ब्रैकेट में हैं। 2. HUF से धन निकालने और उसका उपयोग करने का सबसे अच्छा (कर कुशल) तरीका क्या है।
Ans: चूंकि पैसा एचयूएफ के सदस्य द्वारा लगाया जाता है, इसलिए निवेश से होने वाली आय एचयूएफ की आय होगी। एक बार जब पैसा एचयूएफ में निवेश कर दिया जाता है, तो कुछ परिस्थितियों को छोड़कर आम तौर पर निकासी की अनुमति नहीं होती है।
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Answered on Sep 09, 2024

Asked by Anonymous - Aug 23, 2024English
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1. नई कर व्यवस्था में, मैं एनपीएस के माध्यम से कर बचा सकता हूँ या नहीं। मैं एक निजी नौकरी में हूँ। 2. लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन दोनों को मिलाकर 1.25 लाख या अलग-अलग होने पर हमें विचार करना होगा। शेयर मार्केट और म्यूचुअल फंड के संबंध में।
Ans: नई कर व्यवस्था के तहत, व्यक्ति नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान के लिए एनपीएस की कटौती का दावा कर सकता है।

इसके अलावा, 1.25 लाख की छूट सीमा धारा 112ए के तहत कवर किए गए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर लागू होती है, जिसमें इक्विटी शेयर शामिल हैं जिन पर अधिग्रहण के समय एसटीटी का भुगतान किया जाता है और साथ ही हस्तांतरण (निर्दिष्ट शर्तों के अधीन) और इक्विटी आधारित म्यूचुअल फंड योजना भी शामिल है।
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Answered on Sep 09, 2024

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एलआरएस के संबंध में मेरे दो प्रश्न हैं: 1. 7 लाख रुपये से अधिक की टीसीएस कटौती - इस राशि में व्यक्तिगत टूर टिकट राशि या केवल वाणिज्यिक पैकेज टूर लागत (टिकट राशि सहित) भी शामिल है? 2. यदि आईटी रिटर्न दाखिल करते समय टीसीएस वापस लिया जा सकता है, तो केवल एक वर्ष बाद इसे वापस करने के लिए टीसीएस करने का उद्देश्य क्या है? या क्या ऐसी परिस्थितियाँ हैं जिनमें टीसीएस वापस नहीं किया जाता है?
Ans: टूर पैकेज के खरीदार से प्राप्त किसी भी राशि पर टीसीएस वसूला जाना आवश्यक है और इसमें यात्रा, होटल में ठहरने, बोर्डिंग, लॉजिंग या इसी तरह के अन्य खर्च शामिल हैं।

मेरे विचार में, टीसीएस का उद्देश्य विदेशी दौरे पर खर्च का रिकॉर्ड रखना और कर के लिए प्रस्तावित आय से खरीदार की क्षमता के साथ इसकी तुलना करना है।
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Answered on Sep 09, 2024

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मैंने अपने घर की बिक्री पर अगस्त 2022 में 234 लाख का पूंजीगत लाभ अर्जित किया। मैंने अपने बेटे के साथ मिलकर 9 नवंबर 2022 को 334 लाख की लागत वाले नए फ्लैट की खरीद में 239 लाख रुपये का निवेश किया। मेरे बेटे ने 9 नवंबर 2022 को 84 लाख (कुल 323 लाख) का भुगतान किया और 11 नवंबर 2022 को बिक्री समझौता पंजीकृत किया गया। मेरे बेटे ने शेष 11 लाख 1 अगस्त 2023 को चुकाए और बिल्डर द्वारा 3 अगस्त 2023 को कब्जा दिया गया। मेरा प्रश्न यह है कि धारा 54 के तहत पुनर्निवेशित पूंजीगत लाभ के लिए मेरे द्वारा दावा की गई छूट के लिए 3 साल की लॉक-इन अवधि किस तारीख से शुरू होगी। बिक्री समझौते के पंजीकरण की तारीख से यानी 11 नवंबर 2022 या कब्जे की तारीख से यानी 3 अगस्त 2023।
Ans: धारा 54 के तहत छूट का दावा करने वाले व्यक्ति को खरीद या निर्माण से 3 साल के भीतर नई संपत्ति हस्तांतरित नहीं करनी चाहिए। इस प्रकार, आपके मामले में 3 साल कब्जे की तारीख से शुरू होते हैं (जिस तारीख को निर्माण पूरा हुआ)
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Answered on Aug 31, 2024

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Answered on Aug 17, 2024

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दस साल पहले मेरे बेटे ने एक करोड़ रुपये में निर्माणाधीन फ्लैट बुक किया था। अब फ्लैट कब्जे के लिए तैयार है और बेटा पंजीकरण से पहले आवंटन पत्र अपने पिता को हस्तांतरित कर रहा है। स्टाम्प ड्यूटी कैलकुलेशन के लिए संपत्ति का सर्किल रेट दो करोड़ रुपये है। बेटे और पिता दोनों के लिए आयकर निहितार्थ क्या है?
Ans: बेटे से प्राप्त उपहार आय नहीं है। इसलिए बेटे द्वारा पिता को फ्लैट हस्तांतरित करने पर कोई कर प्रभाव नहीं पड़ेगा। भविष्य में जब पिता फ्लैट हस्तांतरित करेंगे, तो पिछले मालिक (बेटे) की लागत वर्तमान मालिक (पिता) की लागत होगी। अधिग्रहण की तारीख भी वह तारीख होगी जिस दिन बेटे ने फ्लैट खरीदा था।
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Answered on Aug 17, 2024

Asked by Anonymous - Jun 19, 2024English
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हाय मिहिर, नई कर व्यवस्था में, क्या परिपक्वता/नकद प्राप्ति/प्राप्ति पर NSC ब्याज पर कर का भुगतान करना ठीक है? या क्या हर साल उपार्जन आधार पर NSC ब्याज पर कर का भुगतान करना आवश्यक है? पिछले साल मैंने परिपक्वता/प्राप्ति पर NSC ब्याज पर कर का भुगतान किया था। इस वर्ष FY2023-2024 में, AIS उपार्जन आधार पर NSC ब्याज दिखाता है।
Ans: एनएससी पर ब्याज आय अन्य स्रोतों से आय के रूप में कर योग्य है। करदाता अन्य स्रोतों से सभी आय को रसीद के आधार पर प्रस्तुत कर सकता है और एक बार उक्त पद्धति को अपनाने के बाद, इसे भविष्य के वर्ष में भी अपनाया जाना चाहिए।

हालांकि, व्यावहारिक रूप से हर साल एआईएस और 26एएस के साथ सामंजस्य स्थापित करना मुश्किल होगा।
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Answered on Aug 13, 2024

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मैं एक कामकाजी व्यक्ति हूँ और मैंने AY 2024-25 के लिए अपना ITR पुरानी व्यवस्था के साथ दाखिल किया है। ITR दाखिल करने के बाद, जब मैंने नई कर व्यवस्था के साथ गणना की तो पाया कि अतिरिक्त 60,000/- (लगभग) रुपये काटे गए थे। इसलिए, मैंने अपने वित्तीय सलाहकार से नई व्यवस्था के अनुसार ITR को फिर से दाखिल करने के लिए कहा और उसने फिर से मूल्यांकन किया और दाखिल किया। हालाँकि, हाल ही में मुझे पहली फाइलिंग के अनुसार यानी पुरानी व्यवस्था के अनुसार एक राशि वापस मिली। शेष राशि प्राप्त करने के लिए क्या करें?
Ans: संशोधित ITR संसाधित होने के बाद, आपको अतिरिक्त रिफंड के लिए ब्याज के साथ मांग की सूचना मिलेगी। आप उस समय भुगतान कर सकते हैं।
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Answered on Jul 31, 2024

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नमस्ते तेजस, क्या आप मुझे यह समझने में मदद कर सकते हैं कि क्या नीचे दिया गया परिदृश्य कर लाभ प्राप्त करने के लिए वैध है। कृपया प्रश्नों के उत्तर देने से पहले नीचे दिए गए सभी चार बिंदुओं को पढ़ें। बिंदु 1: अपार्टमेंट की बिक्री समझौते की तिथि = जनवरी 2023। बिंदु 2: अपार्टमेंट की लागत का 60 प्रतिशत (स्वयं + गृह ऋण के साथ) अब तक बिल्डर को भुगतान किया गया (जुलाई 2024)। बिंदु 3: मान लीजिए, मैंने स्टॉक बेच दिए (सितंबर 2024) और अपार्टमेंट की शेष 40 प्रतिशत लागत को किश्तों के माध्यम से वित्तपोषित करने के लिए LTGC का निवेश किया (इस वित्तीय वर्ष के अंत मार्च 2025 से पहले)। बिंदु 4: अपार्टमेंट की अपेक्षित कब्जे की तिथि = अक्टूबर 2025 (वास्तविक गृह पंजीकरण तिथि)। प्रश्न 1. क्या मैं वित्त वर्ष 24 -25 के लिए उपरोक्त परिदृश्य में धारा 54F के तहत इस LTCG कर लाभ का दावा करने के लिए पात्र हूं? प्रश्न 2. यदि मैं LTCG कर लाभ के लिए पात्र हूं, तो क्या हमें संपत्ति के कब्जे तक LTGC राशि को पूंजीगत लाभ खाते में रखना होगा? या पूंजीगत लाभ खाते की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि LTGC राशि पहले से ही इस FY24-25 में अपार्टमेंट की लागत के शेष 40 प्रतिशत को वित्तपोषित करने के लिए निवेश की गई है? प्रश्न3: यदि मैं LTCG कर लाभ के लिए पात्र हूँ, तो क्या मैं इस FY24-25 में गृह ऋण के पूर्व भुगतान के लिए LTCG राशि का उपयोग कर सकता हूँ और धारा 54F कर लाभ प्राप्त कर सकता हूँ? प्रश्न4: यदि एकमात्र विकल्प बचता है तो FY24-25 में कर लाभ के लिए पूंजीगत लाभ खाते में बचत करना। मैं वास्तव में पूंजीगत लाभ खाते में LTCG बचत करने से बचना चाहता हूँ। इस मामले में, मान लीजिए, मैंने स्टॉक बेच दिया (वर्तमान FY के बाद जैसे अप्रैल 2025) और गृह ऋण के पूर्व भुगतान के लिए LTCG राशि का उपयोग किया। क्या मुझे इस मामले में F**Y25-26 के लिए कर लाभ मिल सकता है (**अपार्टमेंट के कब्जे की तिथि = अक्टूबर 2025 मानते हुए)
Ans: प्रश्न की जटिलता को देखते हुए, बेहतर होगा कि आप कर सलाहकार से मिलें और तथ्यों पर आमने-सामने चर्चा करें।
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Answered on Jul 31, 2024

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एलआईसी (पॉलिसी तालिका 131) पॉलिसी परिपक्व होने के बाद, प्राप्त पूरी राशि कर योग्य है या प्राप्त अतिरिक्त राशि कर योग्य होगी?
Ans: मोटे तौर पर जीवन बीमा पॉलिसी दो तरह की होती हैं (1) यूलिप (2) अन्य
[यूलिप बीमा योजना आपके दीर्घकालिक लक्ष्यों को पूरा करने के लिए निवेश का दोहरा लाभ प्रदान करती है, और एक जीवन कवर) और अन्य पॉलिसियाँ]

1. 1 फरवरी 2021 से पहले ली गई पॉलिसी

आपके यूलिप की परिपक्वता पर प्राप्त राशि आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(10डी) के अनुसार कर से मुक्त है, यदि भुगतान की गई प्रीमियम राशि आपको प्राप्त होने वाली बीमित राशि के 10% से कम है [अप्रैल 2012 से पहले खरीदे गए यूलिप के लिए, दर 20% है]।

2. 1 फरवरी 2021 को या उसके बाद ली गई पॉलिसी

2021 के बजट में किए गए संशोधनों के बाद, यदि आपके द्वारा एक वर्ष में भुगतान किया गया प्रीमियम 2.5 लाख रुपये से अधिक है, तो आपके यूलिप से मिलने वाले रिटर्न पर कर लगेगा। यूलिप आय पर अब पूंजीगत लाभ के रूप में शुल्क लिया जाएगा (चाहे दीर्घकालिक हो या अल्पकालिक, यह अवधि के आधार पर तय किया जाएगा)

1 अप्रैल, 2023 के बाद जारी जीवन बीमा पॉलिसियों (यूलिप को छोड़कर) से प्राप्त भुगतान पर कर लगेगा, यदि कुल वार्षिक प्रीमियम 5 लाख रुपये से अधिक है।
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Answered on Jul 31, 2024

Asked by Anonymous - Jul 25, 2024English
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मेरे माता-पिता जो संयुक्त रूप से एक फ्लैट के मालिक हैं, ने आने वाले सप्ताह में इसे बेचने का फैसला किया है। हम इस संपत्ति से होने वाले पूंजीगत लाभ के हिस्से को मेरे नाम पर दूसरे फ्लैट में फिर से निवेश करने पर विचार कर रहे हैं क्योंकि मुझे इसके लिए अतिरिक्त गृह ऋण भी मिलेगा। यह राशि उसी के लिए डाउन पेमेंट का हिस्सा होगी। शेष पूंजीगत लाभ को भी माता-पिता द्वारा संयुक्त रूप से दूसरे फ्लैट में फिर से निवेश किया जा रहा है। क्या माता-पिता पूंजीगत लाभ को बच्चे के साथ साझा कर सकते हैं? क्या इंडेक्स उन्मूलन के बाद इस नए बजट 2024-2025 में इस पर पूंजीगत लाभ कर लगेगा?
Ans: पूंजीगत लाभ पर कर बचाने के लिए, आपके माता-पिता को लाभ राशि को किसी अन्य संपत्ति में निवेश करना होगा और इसे बच्चे के साथ साझा नहीं किया जा सकता है।

यदि बजट प्रस्ताव लागू किया जाता है तो पूंजीगत लाभ कर में बदलाव होगा क्योंकि कर की दर 20% से घटाकर 12.5% ​​कर दी गई है और इंडेक्सेशन का लाभ उपलब्ध नहीं होगा।
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Answered on Jul 24, 2024

Asked by Anonymous - Jul 23, 2024English
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नमस्ते..मैं ओडिशा में खोरधा जिला केंद्रीय सहकारी बैंक (DCCB) में सहायक प्रबंधक के पद पर कार्यरत हूँ। यह ओडिशा राज्य सहकारी बैंक (OSCB) के अधीन है और सहकारी अधिनियम ओडिशा 1962 और NABARD और RBI के अनुसार काम करता है। हमारे पास एक बोर्ड है जो सभी निर्णय लेता है। वित्त वर्ष 23-24 में मैंने FNO और इंट्राडे ट्रेडिंग में अक्सर निवेश किया.. हाल ही में मुझे पता चला कि सरकारी कर्मचारियों को कानून के अनुसार सट्टेबाजी करने की अनुमति नहीं है। क्या यह नियम सहकारी बैंकों पर लागू होता है? क्या मैं किसी परेशानी में पड़ जाऊंगा? और आयकर रिटर्न दाखिल करते समय FNO और ट्रेडिंग कैसे दिखाऊं? कृपया मेरा मार्गदर्शन करें।
Ans: प्रतिबंध के बारे में, कृपया किसी सलाहकार से जांच लें।

आईटीआर में आपको एफएनओ आय को गैर सट्टा और इंट्राडे को सट्टा व्यवसाय आय के रूप में दिखाना होगा।
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