सर, मैंने अपना फ्लैट 90 लाख में बेच दिया, जो 2010 में 28 लाख में खरीदा था। क्या मैं पूंजीगत लाभ की गणना के लिए फ्लैट की कीमत में 2010 में भुगतान की गई स्टांप ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क जोड़ सकता हूं? इसके अलावा मैंने पेंटिंग सहित गृह सुधार कार्य भी किए हैं और ये कर गणना के लिए पात्र हैं? कृपया सलाह दें

Ans: हाय आलोक
प्लॉट खरीदना पुनर्निवेश नहीं माना जाता है और आवासीय घर खरीदने या बनाने पर पात्रता होती है।

इस मामले में यदि आप प्लॉट पर घर बनाते हैं तो आप प्लॉट पर घर के निर्माण की लागत के मुकाबले पैतृक घर की बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ को मैप कर सकते हैं।

साथ ही, चूंकि आपने मार्च 2023 में घर बेचा है, इसलिए आपको अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख पर या उससे पहले किसी भी राष्ट्रीयकृत बैंक में कैपिटल गेन अकाउंट्स स्कीम (सीजीएएस) खाता खोलना होगा। सीजीएएस खाते में पूंजीगत लाभ राशि जमा करने को फिलहाल पुनर्निवेश माना जाएगा।

आपको यह ध्यान रखना होगा कि इस सीजीएएस खाते की राशि का उपयोग पैतृक घर की बिक्री की तारीख से 3 साल के भीतर निर्माण के लिए किया जाना चाहिए।

यदि आप कर रिटर्न दाखिल करने से पहले सीजीएएस खाते में राशि जमा नहीं कर रहे हैं या किसी पात्र संपत्ति में पुनर्निवेश नहीं कर रहे हैं (निश्चित रूप से नियत तारीख से पहले) तो आपको पूंजीगत लाभ हिस्से पर कर का भुगतान करना होगा।

Ans: आपको अपने फ्लैट के कराधान के बारे में निम्नलिखित बातें समझने की आवश्यकता है:-
1. आपने अपने घर की बिक्री पर लाभ (इस संदर्भ में पूंजीगत लाभ कहा जाता है) अर्जित किया है। तो टैक्स बनता है.
2. हालाँकि, कर केवल 31L नहीं होगा - 8.5L. सरकार आपको वर्षों से मुद्रास्फीति का लाभ देती है जो ‘इंडेक्सेशन’ नामक प्रक्रिया के माध्यम से आपकी खरीद लागत को बढ़ाती है, जिससे आपका कर कम हो जाता है। कृपया गूगल पर खोजें और इसे पढ़ें, या किसी अच्छे सीए या वित्तीय सलाहकार से संपर्क करें।
3. आपको पंजीकरण और स्टांप शुल्क शुल्क, भुगतान की गई ब्रोकरेज के साथ-साथ स्थायी प्रकृति के घर में किए गए किसी भी सुधार के लिए भी क्रेडिट मिलता है।
4. कृपया आयकर धारा 54 पढ़ें जिसमें यह भी बताया गया है कि आप अपने अंतिम पूंजीगत लाभ पर कर कैसे बचा सकते हैं।
5. आईटीआर में पूरी गणना और बिक्री/खरीद का विवरण दिखाना होगा। संभवत: आप अगले साल इसके लिए आईटीआर-2 भरेंगे, लेकिन कृपया यह सुनिश्चित कर लें कि आप टैक्स कब दाखिल करने वाले हैं क्योंकि नियम बदलते रहते हैं।

Ans: 50 लाख रुपये से अधिक की संपत्ति की बिक्री पर 1% का टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) पूर्ण बिक्री विचार पर लागू होता है। आपके मामले में, चूंकि कुल बिक्री पर विचार 5,973,000 रुपये था, दिशानिर्देशों के अनुसार 59,730 रुपये का टीडीएस काटा गया था। आपके द्वारा प्रदान की गई जानकारी के आधार पर, आप पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं। पूंजीगत लाभ कर की गणना बिक्री मूल्य और अनुक्रमित खरीद मूल्य के बीच अंतर के आधार पर की जाती है। अनुक्रमित खरीद मूल्य होल्डिंग अवधि के दौरान मुद्रास्फीति के लिए मूल खरीद मूल्य को समायोजित करता है।
यदि आप किसी अन्य संपत्ति या पूंजीगत लाभ बांड में निवेश नहीं कर रहे हैं, तो धारा 54 या धारा 54एफ के तहत उपलब्ध किसी भी छूट या कटौती पर विचार करने के बाद दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर आम तौर पर 20% (लागू अधिभार और उपकर) होता है।

लेन-देन बंद करने और अपने कर दायित्वों को पूरा करने के लिए, आपको निम्नलिखित चरणों पर विचार करना चाहिए:

एक। पूंजीगत लाभ की गणना करें: जैसा कि ऊपर बताया गया है, अनुक्रमित खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के आधार पर पूंजीगत लाभ की गणना करें।

बी। पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करें: यदि आप किसी अन्य संपत्ति या पूंजीगत लाभ बांड में निवेश नहीं करने का निर्णय लेते हैं, तो आपको लागू पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा। आप अपने आयकर रिटर्न में उचित अनुभाग भरकर और कर राशि का भुगतान करके ऐसा कर सकते हैं।

सी। आयकर रिटर्न दाखिल करें: सुनिश्चित करें कि आप मूल्यांकन वर्ष के लिए अपने आयकर रिटर्न में पूंजीगत लाभ की सटीक रिपोर्ट करें।

डी। दस्तावेज़ीकरण रखें: भविष्य के संदर्भ के लिए संपत्ति की बिक्री, खरीद और कर गणना से संबंधित सभी प्रासंगिक दस्तावेज़ बनाए रखें