मैं जून 2022 में रेलवे से सेवानिवृत्त हुआ और सेवानिवृत्ति पर निम्न राशि प्राप्त हुई। पीएफ-23 लाख, ग्रेच्युटी-12 लाख, कम्युटेशन-13 लाख और लीव इनकैशमेंट-9 लाख। मुझे जुलाई 2022 से मार्च 2023 तक पेंशन भी मिली - 259,000 रुपये। 3 महीने की सैलरी पर कोई टीडीएस नहीं लगा. क्या मुझे आयकर रिटर्न में सारी रकम दिखाने की ज़रूरत है? यदि हां, तो छूट वाली आय क्या है और उपरोक्त सभी को कैसे दिखाया जाए?

Ans: उक्त फंड से सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त राशि को पीएफ फंड की श्रेणी, नियोक्ता के योगदान की ऊपरी सीमा, परिवर्तित पेंशन आदि जैसी कुछ शर्तों को पूरा करने पर सेवानिवृत्ति पर कर से छूट दी गई है।

Ans: यह ध्यान में रखते हुए कि आप सेवानिवृत्त हो चुके हैं और आप पीओएमआईएस, एफडी ब्याज और लाभांश से आय प्राप्त कर रहे हैं, यह आकलन करना महत्वपूर्ण है कि क्या इन आय का कुल योग आयकर के लिए मूल छूट सीमा से अधिक है। 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए मूल छूट सीमा रुपये थी। प्रति वित्तीय वर्ष 2.5 लाख।

यदि आपकी ब्याज आय और लाभांश आय का कुल योग मूल छूट सीमा से अधिक है, तो आपको आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। भले ही आपके पास सक्रिय वेतन आय नहीं है, फिर भी आपकी आय के अन्य स्रोत आपको कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी बना सकते हैं।

Ans: सेवानिवृत्ति के बाद अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर-1) दाखिल करते समय, आपको भविष्य निधि (पीएफ) और ग्रेच्युटी से अपनी आय का हिसाब देना होगा। यहां बताया गया है कि आप इन घटकों को कैसे संभाल सकते हैं:

भविष्य निधि (पीएफ):

&साँड़; यदि आपने लगातार पांच साल की सेवा पूरी नहीं की है तो पीएफ निकासी पर कर लगता है। हालाँकि, यदि आप पाँच साल या उससे अधिक समय से कार्यरत हैं, तो पीएफ निकासी पर कर-मुक्त है।
&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी कर योग्य है, तो आपको इसे ‘अन्य स्रोतों से आय’ शीर्षक के तहत रिपोर्ट करना चाहिए। आपके ITR-1 फॉर्म में.
&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी कर-मुक्त है (पांच साल से अधिक की निरंतर सेवा के कारण), तो आपको इसे कर योग्य आय के रूप में अपने आईटीआर में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।

ग्रेच्युटी:

&साँड़; आयकर अधिनियम के अनुसार सेवानिवृत्ति पर किसी कर्मचारी को मिलने वाली ग्रेच्युटी पर एक निश्चित सीमा तक कर से छूट होती है।
&साँड़; ग्रेच्युटी पर छूट की गणना सूत्र के आधार पर की जाती है: (15/26) * (अंतिम आहरित वेतन) * (सेवा के वर्षों की संख्या)।
&साँड़; नवीनतम कर कानूनों के अनुसार, ग्रेच्युटी के लिए अधिकतम छूट सीमा 20 लाख रुपये है।
&साँड़; यदि आपको प्राप्त ग्रेच्युटी राशि छूट सीमा के भीतर है, तो आपको इसे कर योग्य आय के रूप में अपने आईटीआर में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
&साँड़; हालाँकि, यदि ग्रेच्युटी राशि छूट सीमा से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि कर योग्य है और इसे ‘वेतन से आय’ शीर्षक के तहत रिपोर्ट किया जाना चाहिए; आपके ITR-1 फॉर्म में.

यहां बताया गया है कि आप अपने आईटीआर-1 फॉर्म में इन आय की रिपोर्ट कैसे कर सकते हैं:

&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी और ग्रेच्युटी दोनों छूट सीमा के अंतर्गत आती हैं, तो आपको उन्हें अपने आईटीआर-1 फॉर्म में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
&साँड़; यदि आपके पीएफ निकासी का कोई भी हिस्सा कर योग्य है, तो 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत कर योग्य हिस्से की रिपोर्ट करें।
&साँड़; यदि आपकी ग्रेच्युटी का कोई हिस्सा कर योग्य है (यानी, छूट सीमा से अधिक है), तो कर योग्य हिस्से की रिपोर्ट ‘वेतन से आय’ के अंतर्गत करें।

अपना आईटीआर दाखिल करते समय सभी प्रासंगिक दस्तावेज, जैसे फॉर्म 16, पीएफ निकासी विवरण और ग्रेच्युटी भुगतान विवरण अपने पास रखना याद रखें। यदि आप किसी विशिष्ट विवरण या गणना के बारे में अनिश्चित हैं, तो व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए कर सलाहकार या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करने पर विचार करें।

Ans: प्रकटीकरण के लिए 2 पहलू हैं।

पहला है आय की प्राप्ति जो वेतन से आय में शामिल है (जिसे धारा 17 में शामिल वेतन के तहत फॉर्म 16 में शामिल किया जाएगा)।

दूसरा है छूट वाला हिस्सा। यदि कोई विशेष घटक छूट प्राप्त है, तो उसे छूट प्राप्त आय अनुसूची में दिखाना होगा (जिसे धारा 10 के तहत छूट के तहत फॉर्म 16 में भी शामिल किया जाएगा)