आदरणीय महोदय, मैं एक सेवानिवृत्त व्यक्ति हूं। मेरी आय केवल एफ एंड ओ ट्रेडिंग, म्यूचुअल फंड और ईटीएफ ट्रेडिंग से होती है। मेरी कुल आय 2.5 लाख से कम है। तो क्या मुझे आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा या मैं रिटर्न छोड़ सकता हूं। कृपया उत्तर दें। धन्यवाद।

Ans: हां, आपको आईटीआर 2 का उपयोग करके रिटर्न दाखिल करना होगा। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 10% + अधिभार/उपकर की दर से आयकर लगाया जाता है, 1 लाख के लाभ के बाद और ग्रैंडफादरिंग नियम पर विचार किया जाता है।&nbsp; कोई बुनियादी छूट का भी दावा कर सकता है।</p>

Ans: यदि सकल आय 2.5 लाख से अधिक है (54 छूट से पहले) या यदि चालू खाते में जमा 1 करोड़ से अधिक है या विदेश यात्रा के लिए व्यय 2 लाख से अधिक है या बिजली या बिक्री के लिए व्यय 1 लाख से अधिक है तो व्यक्ति को आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है। 60 लाख से अधिक है या यदि सकल रसीद पेशा 10 लाख से अधिक है या यदि टीडीएस/टीसीएस काटा गया है 25 हजार (50 हजार वरिष्ठ नागरिक) से अधिक है या यदि बचत खाते में जमा राशि 50 लाख से अधिक है।

यदि इनमें से कोई भी शर्त पूरी नहीं होती है, तो व्यक्ति आईटीआर दाखिल नहीं कर सकता है।

Ans: आयकर रिटर्न केवल तभी दाखिल करना आवश्यक है यदि आपके पास 'आय' है और केवल निवेश करना तब तक कोई मानदंड नहीं है जब तक आपकी आय न हो। और यदि वह वार्षिक आय पुरानी व्यवस्था के तहत 2.5 लाख रुपये प्रति वर्ष से कम है और नई कर व्यवस्था के तहत 7 लाख रुपये प्रति वर्ष से कम है, तब भी आपको आयकर नियमों के अधीन आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है।

Ans: आप 65 वर्ष के हैं, आपकी कोई पेंशन नहीं है, और आप बैंक ब्याज और वार्षिकी के माध्यम से सालाना लगभग 4.5 लाख रुपये कमाते हैं। आपने पिछले साल तक आईटीआर दाखिल किया है। अब आप पूछ रहे हैं कि क्या नए बजट प्रावधान को देखते हुए, नई व्यवस्था के तहत 12 लाख रुपये तक की आय को कर-मुक्त करते हुए, रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है।

आइए आपकी स्थिति का गहन मूल्यांकन करें।

● आयु और लागू छूट सीमा
- आप एक वरिष्ठ नागरिक हैं (आयु 60-79 वर्ष)।
- पुरानी कर व्यवस्था के तहत, 3 लाख रुपये तक की आय पर कर छूट है।
- नई कर व्यवस्था के तहत, सभी व्यक्तियों के लिए मूल छूट सीमा 4 लाख रुपये है।

● नए कर छूट और छूट नियम
- बजट 2025 में धारा 87ए के तहत 12 लाख रुपये तक की आय पर छूट का प्रावधान है।
- यह छूट आपकी अंतिम कर देयता को शून्य कर देती है।
- लेकिन इस छूट का दावा करने के लिए, आपको अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।

● कब रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है
भले ही आय कर योग्य सीमा से कम हो, इन मामलों में रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है:

आप रिफंड या छूट का दावा करना चाहते हैं।

आपको वर्ष के दौरान कोई पूंजीगत लाभ हुआ है।

आपने एक वर्ष में 50 लाख रुपये से अधिक जमा किए हैं।

आपका बिजली बिल सालाना 1 लाख रुपये से अधिक है।

आपके पास कोई विदेशी संपत्ति है या आप विदेशी आय अर्जित करते हैं।

आप पिछले घाटे को आगे ले जाना चाहते हैं।

आपके मामले में, चूँकि छूट से कर शून्य हो जाता है, इसलिए इस लाभ का दावा करने के लिए रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।

● क्या आप रिटर्न दाखिल करने से स्वतः छूट के पात्र हैं?
-धारा 194P 75 वर्ष से अधिक आयु के अति वरिष्ठ नागरिकों को छूट प्रदान करती है।
-यह केवल तभी लागू होता है जब आय पेंशन और उसी बैंक से ब्याज से हो।
-आप 65 वर्ष के हैं, इसलिए यह खंड लागू नहीं होता है।

● आपकी स्थिति का सारांश

– आपकी कुल आय 4.5 लाख रुपये है।
– नई व्यवस्था के तहत आपकी अंतिम कर देयता शून्य है।
– लेकिन छूट का दावा करने के लिए रिटर्न दाखिल करना अभी भी अनिवार्य है।
– आप स्वचालित फाइलिंग छूट के लिए पात्र नहीं हैं।

● फाइलिंग प्रक्रिया और अनुपालन

– यदि आपकी आय केवल पेंशन और ब्याज से है, तो ITR-1 का उपयोग करें।
– यदि आपकी पूंजीगत लाभ या अधिक जटिल आय है, तो ITR-2 का उपयोग करें।
– कुल आय घोषित करें, फिर धारा 87A के तहत कटौती का दावा करें।
– नियत तिथि तक, जो 15 सितंबर 2025 है, फाइल करें।
– इसके बाद, आपको आयकर विभाग से एक पावती प्राप्त होगी।

● यदि आप फाइल नहीं करते हैं तो क्या होगा?

– कोई कर बकाया न होने पर भी, फाइल न करने से अनुपालन संबंधी समस्याएँ हो सकती हैं।
– आपको नोटिस मिल सकते हैं या आप रिफ़ंड/रिबेट का लाभ खो सकते हैं।
– रिटर्न सही तरीके से और समय पर दाखिल करना हमेशा सुरक्षित होता है।
– यह आपको भविष्य में होने वाली कर संबंधी जटिलताओं से बचाता है।

● अंतिम जानकारी

– आपने अपनी सेवानिवृत्ति के बाद की आय का प्रबंधन काफी अच्छी तरह से किया है।
– हालाँकि आपकी आय 12 लाख रुपये की रिबेट सीमा से कम है, फिर भी आईटीआर दाखिल करना ज़रूरी है।
– इससे रिबेट का दावा करने और नियमों का पालन करने में मदद मिलती है।
– चूँकि आपकी आयु 75 वर्ष से कम है, इसलिए आप स्वचालित फाइलिंग छूट पर निर्भर नहीं रह सकते।
– अभी दाखिल करने से मन को शांति मिलती है और भविष्य में आने वाली समस्याओं से बचाव होता है।
– समय सीमा से पहले सही फ़ॉर्म का उपयोग करके आईटीआर दाखिल करना सुनिश्चित करें।

आपके सुनहरे वर्षों में आपको निरंतर वित्तीय स्पष्टता और आराम की कामना करता हूँ।

सादर,
के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
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