नमस्ते सर, फरवरी, 2023 में मैंने एक हाउस प्रॉपर्टी बेची थी और लगभग 15.00 लाख का कैपिटल गेन हुआ है। मुझे प्राप्त बिक्री आय से, मैंने पहले ही मई, 2023 में एक सरकारी आवास में 11.00 लाख रुपये की लागत वाला एक आवासीय भूखंड (भूमि) खरीद लिया है। योजना स्वीकृत है और इसे मेरे पक्ष में पंजीकृत भी कर दिया गया है। इसके म्यूटेशन के लिए अन्य सभी औपचारिकताएं भी पूरी कर ली गई हैं। चूंकि मैं अगले 2 वर्षों में इस नए अधिग्रहीत प्लॉट पर घर बनाने की योजना बना रहा हूं, कृपया मार्गदर्शन करें:- (1)क्या उपरोक्त हाउसिंग प्लॉट के अधिग्रहण में पहले से खर्च की गई राशि को पूंजीगत लाभ के उपयोग के विरुद्ध भी माना जाएगा? (2) घर के निर्माण के दौरान उपयोग के लिए मुझे पूंजीगत लाभ खाता योजना में रखी जाने वाली राशि 15.00 लाख रुपये या 4.00 लाख रुपये होगी (प्लॉट की लागत यानी 11.00 लाख रुपये घटाने के बाद)? कृपया मार्गदर्शन करें सम्मान !

Ans: लाभ की अप्रयुक्त राशि को पूंजीगत लाभ खाता योजना में जमा करना आवश्यक है

Ans: भारत में आयकर अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार, यदि आपने आवासीय संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ कमाया है और नई आवासीय संपत्ति में निवेश करके धारा 54F के तहत छूट का दावा करना चाहते हैं, तो निम्नलिखित नियम लागू होते हैं:

- यदि आप पूंजीगत लाभ की पूरी राशि नई आवासीय संपत्ति में निवेश करते हैं तो आप पूंजीगत लाभ पर छूट का दावा कर सकते हैं। आपके मामले में, कुल पूंजीगत लाभ रु. 15.00 लाख, और आपने रु. का उपयोग कर लिया है। आवासीय भूखंड खरीदने के लिए 9.00 लाख रु. छूट का दावा करने के लिए, आपको पूरे रुपये का उपयोग करना होगा। नये मकान के निर्माण हेतु धनराशि रू0 15.00 लाख।

- यदि आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख (आमतौर पर मूल्यांकन वर्ष की 31 जुलाई) से पहले पूरी पूंजीगत लाभ राशि का निवेश करने में असमर्थ हैं, तो आप अप्रयुक्त राशि को नियत तिथि से पहले पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस) में जमा कर सकते हैं। छूट का दावा करने की तारीख. आपके मामले में, यदि आपने पूरे रुपये का उपयोग नहीं किया है। आवासीय भूखंड खरीदने के लिए 15.00 लाख रुपये और निर्माण अभी तक शुरू नहीं हुआ है, आपको अप्रयुक्त राशि रुपये जमा करनी होगी। सीजीएएस में 6.00 लाख।

- निर्धारण वर्ष 2023-2024 के लिए अपने आयकर रिटर्न में, आपको आवासीय संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ दिखाना होगा, जो कि रु। 15.00 लाख, और फिर आवासीय भूखंड खरीदने और नए घर के निर्माण के लिए उपयोग की गई राशि (यानी, 9.00 लाख रुपये) के लिए धारा 54एफ के तहत छूट का दावा करें। इसके अतिरिक्त, आपको यह भी बताना चाहिए कि शेष रु. पूर्ण छूट का दावा करने के लिए नए घर के निर्माण के लिए सीजीएएस में 6.00 लाख रुपये जमा किए जाते हैं।

कृपया ध्यान दें कि धारा 54एफ के तहत छूट का लाभ उठाने के लिए, आपको धारा में उल्लिखित सभी शर्तों को पूरा करना होगा, जैसे कि मूल संपत्ति के हस्तांतरण की तिथि पर एक से अधिक आवासीय घर (नए को छोड़कर) का मालिक नहीं होना चाहिए। किसी अन्य आवासीय संपत्ति को एक निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर खरीदना।

Ans: आपके द्वारा दी गई जानकारी के आधार पर, यहाँ आपकी स्थिति का विवरण दिया गया है:

आवासीय संपत्ति की बिक्री: आपने 23.04.2023 को अपना घर 60 लाख रुपये में बेचा।
नई संपत्ति की खरीद: आपने 28.04.2023 को 23 लाख रुपये में एक नई साइट खरीदी।
पूंजीगत लाभ: आपको अपने घर की बिक्री से संभावित रूप से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ हो सकता है।
दस्तावेज: आपके पास अपने घर की निर्माण लागत के लिए दस्तावेज़ी सबूत नहीं हैं।
संभावित मुद्दे और विचार

धारा 54 के तहत पूंजीगत लाभ छूट:

धारा 54 के तहत छूट का दावा करने के लिए, आपको आम तौर पर एक निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर पूंजीगत लाभ को किसी अन्य आवासीय संपत्ति में निवेश करना होगा।  
जबकि आपने एक नई साइट खरीदी है, यह अभी तक एक आवासीय संपत्ति नहीं है। छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए आपको निर्धारित समय सीमा के भीतर उस पर एक घर बनाना होगा।
नई संपत्ति में निवेश की गई राशि आम तौर पर पूर्ण छूट का दावा करने के लिए पूंजीगत लाभ के बराबर या उससे अधिक होनी चाहिए। निर्माण लागत का प्रमाण: निर्माण लागत के लिए दस्तावेजी प्रमाण की कमी एक चुनौती हो सकती है। आपको व्यय को प्रमाणित करने के लिए वैकल्पिक साक्ष्य या तरीकों की तलाश करनी पड़ सकती है। संभावित विकल्पों और रणनीतियों पर चर्चा करने के लिए कर पेशेवर से परामर्श करने पर विचार करें। समयसीमा: धारा 54 के तहत नई आवासीय संपत्ति में पूंजीगत लाभ का निवेश करने के लिए विशिष्ट समयसीमा महत्वपूर्ण है। सुनिश्चित करें कि आप इन आवश्यकताओं का अनुपालन करते हैं। सिफारिशें कर पेशेवर से परामर्श करें: मामले की जटिलता और संभावित निहितार्थों को देखते हुए, विशेषज्ञ की सलाह लेना अत्यधिक अनुशंसित है। प्रासंगिक दस्तावेज एकत्र करें: अपने घर की बिक्री, नई साइट की खरीद और किसी भी निर्माण-संबंधी खर्च से संबंधित सभी उपलब्ध दस्तावेज एकत्र करें। विकल्प तलाशें: यदि धारा 54 के तहत छूट का दावा करना संभव नहीं है, तो अन्य संभावित कर-बचत विकल्पों पर विचार करें। तुरंत कार्य करें: छूट का दावा करने और संभावित कर निहितार्थों के लिए समयसीमा महत्वपूर्ण है। पेशेवर मार्गदर्शन प्राप्त करने में देरी न करें। अपनी विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर व्यक्तिगत सलाह के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट या कर विशेषज्ञ से परामर्श करना महत्वपूर्ण है।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,

मुख्य वित्तीय योजनाकार,

www.holisticinvestment.in