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भूमि के बदले नया फ्लैट: भूस्वामी के लिए कर संबंधी क्या निहितार्थ हैं?

T S Khurana |490 Answers |Ask -Follow

Tax Expert - Answered on Mar 12, 2025

A certified management accountant since 1993, T S Khurana is a fellow member of The Institute of Cost Accountants of India. His areas of expertise are income tax, specifically litigation cases, and GST.

Since the last 21 years, he has also been providing expert advice on financial matters, including investments and diversification of funds, and wealth building in the long term to his clients.
He believes that investment in real estate is the safest way for better returns and wealth generation over a period of time.

A former chairman of the Chandigarh Chapter of Institute of Cost Accountants of India, T S Khurana has also served as member of its technical committee.... more

Asked by Anonymous - Feb 17, 2025English

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डेवलपर के साथ संयुक्त विकास समझौते के माध्यम से, डेवलपर को प्रदान की गई भूमि के 30% के बदले में निर्माण के बाद नए फ्लैट भूमि मालिकों को प्रदान किए जाते हैं। इसमें मालिक को कोई लागत नहीं उठानी पड़ती है। भूमि मालिक के लिए पूंजीगत लाभ सहित कर निहितार्थ क्या होंगे?

Ans: भूमि मालिक को बिल्डर को सौंपे जाने वाले हिस्से के लिए आयकर का भुगतान करना होगा। बिक्री मूल्य को स्टाम्प ड्यूटी दर पर विकसित क्षेत्र के मूल्य के रूप में माना जाएगा, जिसे आपने पुनर्विकास के बाद बनाए रखा है। किसी भी अन्य स्पष्टीकरण के लिए आपका स्वागत है। धन्यवाद।

DISCLAIMER: The content of this post by the expert is the personal view of the rediffGURU. Users are advised to pursue the information provided by the rediffGURU only as a source of information to be as a point of reference and to rely on their own judgement when making a decision.

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Mihir Tanna |1066 Answers |Ask -Follow

Tax Expert - Answered on Mar 01, 2023

Question by Sumit - Feb 24, 2023English

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प्रिय महोदय, मेरी मां पुरानी "पगड़ी" के नीचे किरायेदार हैं। एक इमारत की व्यवस्था जो अब खड़ी नहीं है। अब अगर इस इमारत का पुनर्विकास होता है, तो मेरी मां नई इमारत में एक अपार्टमेंट के बजाय अपने किरायेदारी अधिकार डेवलपर को तत्कालीन प्रचलित दरों पर बेचने की योजना बना रही हैं। मेरा प्रश्न यह है: उस स्थिति में उसे डेवलपर से प्राप्त राशि पर पूंजीगत लाभ या सामान्य आयकर स्लैब दरों के रूप में कर लगेगा? अग्रिम धन्यवाद, सर. सुमित गांगुली

Ans: किरायेदारी अधिकार एक पूंजीगत संपत्ति है और पूंजीगत संपत्ति के हस्तांतरण पर अर्जित लाभ आमतौर पर पूंजीगत लाभ से आय के तहत वसूला जाता है।

Tejas Chokshi | Answer |Ask -Follow

Tax Expert - Answered on May 29, 2023

Question by SUSHIL - May 29, 2023English

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मैंने रु. की जमीन खरीदी है. 2001 में 2.5 लाख और 2005 में 2 मंजिलों के साथ उस पर निर्माण शुरू किया और 5 महीने में निर्माण पूरा भी कर लिया। डीएचएफएल से लिया था 20 लाख रुपये का लोन 5 लाख और अगले 2-3 वर्षों में चुकाया भी जाएगा। अभी दो साल पहले भी एक मंजिल बढ़ाई थी। अब वहां 3 पूरी मंजिल और एक आधी मंजिल है। यदि आज मैं यह संपत्ति (जो लगभग 80 वर्ग गज प्लॉट आकार की है) 70 लाख में बेचता हूं तो मुझे कितना पूंजीगत लाभ कर (यदि लागू हो) देना होगा। पी.एल. यह भी ध्यान दें कि हमारे पास निर्माण संबंधी और कुल व्यय के लिए बहुत अधिक दस्तावेज़ नहीं हैं। उस पर लगभग 25-30 लाख है।

Ans: आपकी संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर की गणना करने के लिए, हमें अधिग्रहण लागत, सुधार की लागत और बिक्री आय पर विचार करना होगा। आइए गणनाओं को तोड़ें:

अधिग्रहण की लागत:
अधिग्रहण लागत वह राशि है जो आपने 2001 में भूमि के लिए भुगतान की थी, जो कि रु। 2.5 लाख.

सुधार की लागत:
सुधार की लागत में निर्माण और संपत्ति में किए गए किसी भी बाद के परिवर्धन या विस्तार के लिए किए गए खर्च शामिल हैं। इस मामले में, इसमें शुरुआती दो मंजिलों का निर्माण, एक मंजिल का विस्तार और अन्य संबंधित खर्च शामिल हैं। आपने बताया कि कुल खर्च लगभग 25-30 लाख था। आइए मान लें कि सुधार की लागत रु. 28 लाख.

अधिग्रहण और सुधार की अनुक्रमित लागत:
मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण लागत और सुधार की लागत को समायोजित करने के लिए, हमें अनुक्रमित लागत की गणना करने की आवश्यकता है। अनुक्रमित लागत की गणना आयकर विभाग द्वारा प्रदान किए गए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (सीआईआई) का उपयोग करके की जाती है। प्रासंगिक वर्षों के लिए सीआईआई आयकर विभाग की वेबसाइट पर पाया जा सकता है।

आइए मान लें कि वर्ष 2001-2002 के लिए सीआईआई 100 था और चालू वित्तीय वर्ष के लिए, यह 317 है।

अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत = अधिग्रहण लागत और समय; (बिक्री के वर्ष के लिए सीआईआई/अधिग्रहण के वर्ष के लिए सीआईआई)
अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत = रु. 2.5 लाख × (317/100) = रु. 7,92,500

सुधार की अनुक्रमित लागत = सुधार की लागत × (बिक्री के वर्ष के लिए सीआईआई/सुधार के वर्ष के लिए सीआईआई)
सुधार की अनुक्रमित लागत = रु. 28 लाख × (317/100) = रु. 88,76,000

पूंजी लाभ:
पूंजीगत लाभ की गणना करने के लिए, बिक्री आय से अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत और सुधार की अनुक्रमित लागत घटाएं।
पूंजीगत लाभ = बिक्री आय - (अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत + सुधार की अनुक्रमित लागत)
पूंजीगत लाभ = रु. 70 लाख - (रु. 7,92,500 + रु. 88,76,000)
पूंजीगत लाभ = रु. -26,68,500 (यह मानते हुए कि अनुक्रमित लागत बिक्री आय से अधिक है)

चूंकि गणना की गई पूंजीगत लाभ नकारात्मक है, इसका मतलब है कि इस मामले में कोई पूंजीगत लाभ कर लागू नहीं है। ऐसा इसलिए है क्योंकि बिक्री आय अधिग्रहण और सुधार की अनुक्रमित लागत से कम है।

Samkit Maniar | Answer |Ask -Follow

Tax Expert - Answered on Jun 17, 2024

Question by Masoom - Jun 14, 2024English

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प्रिय महोदय मुझे हमारे घर को पुनर्विकास के लिए देने के बदले डेवलपर से 4 फ्लैट मिले हैं। अब मैं अपना एक फ्लैट बेचना चाहता हूँ जिसकी डील के अनुसार कीमत 51 लाख होगी। खरीदार मुझे केवल 6 लाख नकद दे सकता है और बाकी 45 लाख वह बैंक से लोन लेकर देगा। इसलिए कृपया मुझे सलाह दें कि मुझे मिलने वाली राशि पर क्या कर लगेगा। यह भी ध्यान दें कि हमें पुनर्विकास के बदले में फ्लैट मिले हैं, इसलिए पंजीकरण पत्रों पर कोई मूल्यांकन नहीं लिखा है। कृपया सलाह दें कि क्या मुझे 45 लाख पर कर देना होगा?

Ans: पुनर्विकास से पहले आपके घर की लागत को इस अनुपात में विभाजित किया जाएगा कि आपको 4 फ्लैट मिले हैं और उसके बाद लागत आएगी और फिर इंडेक्सेशन उसी हिसाब से लागू होगा जिससे आपकी लागत बढ़ जाएगी। विस्तार से उत्तर देने के लिए फ्लैट कब खरीदा गया और किस दर पर खरीदा गया, इसका विवरण चाहिए। कृपया आगे बढ़ने से पहले अपने CA से भी संपर्क करें।

नवीनतम प्रश्न

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Asked by Anonymous - Jul 13, 2025English

Career

सर, NEET में 200 अंक बीसी ए श्रेणी में एपी राज्य महिला और कैप प्रमाण पत्र है। हमें बीडीएस प्रबंधन कोटा मिलता है।

Ans: नमस्ते,
मुश्किल है। सीट पक्की करने के लिए काउंसलिंग प्रक्रिया में भाग लें।
शुभकामनाएँ।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Question by Aditya - Jul 12, 2025English

Career

ओडिशा से NEET 2025 GEN में 380. कोई अच्छा BDS विकल्प सर?

Ans: नमस्ते आदित्य,
SQ के माध्यम से किसी निजी कॉलेज में सीट मिलने की संभावना है।
शुभकामनाएँ।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Asked by Anonymous - Jul 10, 2025English

Career

मेरी बेटी की ओवरऑल रैंक 43379 है। इससे उसे IISER में दाखिला मिल जाएगा। GEN कैटेगरी

Ans: नमस्ते
मुश्किल है.

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Question by Dhyanesh - Jul 10, 2025English

Career

सर, मुझे नीट 2025 में 395 अंक मिले हैं। अगर तमिलनाडु रैंक 16000 से कम है, तो क्या मुझे तमिलनाडु में सरकारी कोटा सीट मिलेगी या प्राइवेट में सरकारी कोटा मिलेगा?

Ans: नमस्ते ध्यानेश,
संभावनाएँ तो हैं, लेकिन कोई गारंटी नहीं। सीट पक्की करने के लिए काउंसलिंग प्रक्रिया में ज़रूर हिस्सा लें।
शुभकामनाएँ।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Question by Sudhakar - Jul 13, 2025English

Career

नमस्ते, मेरे बेटे ने NEST 2025 में कुल मिलाकर 638 रैंक और OBC NCL रैंक 137 प्राप्त की है। NISER में प्रवेश की क्या संभावनाएं हैं?

Ans: नमस्ते सुधाकर सर,
थोड़ा मुश्किल है। अपडेट के लिए काउंसलिंग प्रक्रिया में भाग लें।
शुभकामनाएँ।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Asked by Anonymous - Jul 13, 2025English

Career

मुझे नीट में 457 अंक मिले हैं, क्या मैं तमिलनाडु में बीडीएस कर सकता हूँ?

Ans: नमस्ते
निजी डेंटल कॉलेजों में संभावनाएं हैं (मैंने आपकी श्रेणी को सामान्य माना है)।
शुभकामनाएं।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Question by Pooja - Jul 10, 2025English

Career

सर क्या मुझे मिल सकता है मैंने कहा इस साल सामान्य श्रेणी रैंक 4526 है कृपया सर क्या मुझे बुरहानपुर या भोपाल ब्रह्मपुर जैसा मिल सकता है

Ans: नमस्ते पूजा,
मुश्किल है।
काउंसलिंग प्रक्रिया में ज़रूर भाग लें।
शुभकामनाएँ।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Question by Bala - Jul 10, 2025English

Career

मेरे बेटे को तमिलनाडु में नीट में 395 अंक मिले हैं, क्या उसे तमिलनाडु में कोई निजी कॉलेज या सरकारी कॉलेज मिल पाया?

Ans: नमस्ते बाला सर,
हाँ। निजी मेडिकल कॉलेजों में सीट मिलने की संभावना है।
शुभकामनाएँ।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Question by Harshita - Jul 10, 2025English

Career

महोदय, क्या सीएसएबी में श्रेणी रैंक और सीआरएल दोनों पर विचार किया जाता है?

Ans: नमस्ते हर्षिता,
हाँ।
शुभकामनाएँ।

Dr Nagarajan J S K |1757 Answers |Ask -Follow

NEET, Medical, Pharmacy Careers - Answered on Jul 13, 2025

Question by laxmi - Jul 10, 2025English

Career

नमस्कार, मैं आपसे पूछना चाहता था कि मैंने अपनी एसआरएम परीक्षा दी है और मेरा परिणाम आज घोषित हुआ है जिसमें मुझे 4030 रैंक मिली है, मुझे इस रैंक पर कौन सी शाखा मिलेगी?

Ans: नमस्ते लक्ष्मी मैडम,
केटीआर में सीट पाना थोड़ा मुश्किल है, लेकिन निम्नलिखित कार्यक्रमों वाले अन्य स्थानों पर संभावनाएँ हैं - सीएसई।
आगे की जानकारी के लिए काउंसलिंग प्रक्रिया में भाग लें।
शुभकामनाएँ।

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