Retired couple seeks advice on capital gains tax on commercial real estate sale

Ans: जैसा कि आप जानते होंगे, यदि कोई व्यक्ति पूंजीगत लाभ पर कर बचाना चाहता है, तो उसे पुराने घर के हस्तांतरण की तारीख से तीन साल की अवधि के भीतर एक और आवासीय घर खरीदना चाहिए या एक वर्ष की अवधि के भीतर एक आवासीय घर का निर्माण करना चाहिए। या पुराने घर के हस्तांतरण की तारीख के दो साल बाद.</p> <p>आकलन वर्ष 2021-22 से, दो आवासीय गृह संपत्तियों में किए गए निवेश के संबंध में लाभ उपलब्ध है। यदि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की राशि 2 करोड़ रुपये से अधिक नहीं है, तो दो आवासीय गृह संपत्तियों में खरीद या निर्माण के माध्यम से किए गए निवेश पर छूट उपलब्ध होगी।</p> <p>यदि निर्धारिती विकल्प का उपयोग करता है, तो वह उसी या किसी अन्य मूल्यांकन वर्ष के लिए इस विकल्प का दोबारा उपयोग करने का हकदार नहीं होगा।</p> <p>लाभ निम्न में से कम होगा:</p> <ul> <li>आवासीय घर के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाले पूंजीगत लाभ की राशि; या</li> <li>नई आवासीय गृह संपत्ति की खरीद/निर्माण में निवेश की गई राशि</li> </ul> <p>यदि आय रिटर्न दाखिल करने की तारीख तक, घर के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाले पूंजीगत लाभ का उपयोग (पूरे या आंशिक रूप से) दूसरे घर को खरीदने या निर्माण करने के लिए नहीं किया जाता है, तो छूट का लाभ उठाया जा सकता है। पूंजीगत लाभ जमा खाता योजना, 1988 के अनुसार अप्रयुक्त राशि को सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक की किसी भी शाखा में पूंजीगत लाभ जमा खाता योजना में जमा करना।</p> <p>तो आपके मामले में, यदि आप सभी निर्धारित शर्तों को पूरा करते हैं (जिसमें 3 साल के भीतर नई संपत्ति प्राप्त करना, अप्रयुक्त राशि को पूंजीगत लाभ जमा खाते में जमा करना और निर्धारण वर्ष 2022-23 के आईटीआर में इसका खुलासा किया जाना शामिल है) निर्धारण वर्ष 2023-24); आपको आईटी लाभ मिलेगा।</p>

Ans: 01. पिछले 7 वर्षों के दौरान किराये की आय और आपके ITR में घोषित आय ठीक है। आपने उस पर कर भी चुकाया है, यदि कोई हो। जहाँ तक किराये की आय का सवाल है, तो बात यहीं समाप्त होती है।
02. हाँ। आप 30,00,000.00 रुपये के इस दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान का उपयोग कर सकते हैं, जिसे आगे बढ़ाया जा सकता है और अगले वर्ष के आपके LTCG में समायोजित किया जा सकता है।
किसी भी अन्य स्पष्टीकरण के लिए आपका स्वागत है। धन्यवाद।

Ans: सटीक तिथियों के अभाव में, मैं गणना की जांच नहीं कर पाऊंगा। कृपया https://incometaxindia.gov.in/Pages/tools/indexed-cost-of-acquisition-or-improvement.aspx पर उपलब्ध आयकर कैलकुलेटर से अपनी अनुक्रमित लागत की जांच करें।

इसके अलावा, यदि संपत्ति के अधिग्रहण के समय आपकी पत्नी ने योगदान दिया है, तो उसे उक्त लेनदेन दिखाना होगा।

इसके अलावा, घर की संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ के तहत दीर्घकालिक नुकसान को पूंजीगत लाभ से आय के तहत दीर्घकालिक लाभ के विरुद्ध सेट किया जा सकता है, जो कि शर्तों के अधीन है।

Ans: अपने पूंजीगत लाभ परिदृश्य को समझना
आपने 2017 में एक वाणिज्यिक संपत्ति में 93.5 लाख रुपये का निवेश किया था। यह संपत्ति आपकी पत्नी के साथ संयुक्त रूप से स्वामित्व में थी। व्यय सहित कुल लागत 1.09 करोड़ रुपये थी। आपने 2024 में संपत्ति 1.1 करोड़ रुपये में बेची। इस लेन-देन के परिणामस्वरूप 31.24 लाख रुपये का घाटा हुआ, जो आपके और आपकी पत्नी के बीच बराबर-बराबर विभाजित हुआ।

पूंजीगत घाटे के साथ ITR2 दाखिल करना
आयकर प्रणाली ने आप में से प्रत्येक के लिए 15.62 लाख रुपये के पूंजीगत घाटे की गणना की है। इस घाटे को अन्य शेयर लेनदेन से आपके दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध सेट किया गया है। शेष नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है।

ITR2 जमा करें: हाँ, आप दिखाए गए अनुसार ITR2 को अंतिम रूप दे सकते हैं और जमा कर सकते हैं। सिस्टम की गणना सही है।
पूंजीगत घाटे को आगे बढ़ाना और सेट-ऑफ करना
आयकर अधिनियम आपको आठ वर्षों के लिए पूंजीगत घाटे को आगे बढ़ाने की अनुमति देता है। इन घाटे को भविष्य के पूंजीगत लाभों के विरुद्ध सेट किया जा सकता है।

कैरी फॉरवर्ड लॉस का उपयोग करना: हाँ, आप शेयर बाजार लेनदेन से भविष्य के पूंजीगत लाभ के विरुद्ध कैरी फॉरवर्ड लॉस का उपयोग कर सकते हैं। यह भविष्य के वर्षों में आपकी कर योग्य आय को कम करने में मदद करता है।
विश्लेषणात्मक अंतर्दृष्टि
हानि सेट-ऑफ: अपने अन्य लाभों के विरुद्ध नुकसान को सेट करके, आप चालू वर्ष के लिए अपनी कर देयता को कम करते हैं। यह एक रणनीतिक कदम है।

कैरी फॉरवर्ड लाभ: घाटे को आगे ले जाने से भविष्य के लाभों के लिए एक कुशन मिलता है। यह कर देनदारियों को कुशलतापूर्वक प्रबंधित करने में मदद करता है।

मुख्य विचार
रिकॉर्ड रखना: सुनिश्चित करें कि आप संपत्ति की बिक्री और खरीद से संबंधित सभी दस्तावेज़ बनाए रखें। इसमें समझौते, रसीदें और कर फाइलिंग शामिल हैं। ये दस्तावेज़ भविष्य के संदर्भ और किसी भी कर जांच के लिए महत्वपूर्ण हैं।

कर नियोजन: व्यापक कर नियोजन के लिए प्रमाणित वित्तीय योजनाकार से परामर्श करने पर विचार करें। वे आपके निवेश और कर देनदारियों को अनुकूलित करने में मदद कर सकते हैं।

भविष्य की निवेश रणनीति
विविधीकरण: जोखिम और रिटर्न को संतुलित करने के लिए अपने निवेशों में विविधता लाएं। म्यूचुअल फंड, बॉन्ड और सावधि जमा पर विचार करें।

जोखिम प्रबंधन: प्रत्येक निवेश के जोखिम का आकलन करें। अपनी पूंजी की सुरक्षा के लिए उच्च जोखिम वाले निवेशों को सुरक्षित विकल्पों के साथ संतुलित करें।

अंतिम अंतर्दृष्टि
प्रभावी कर नियोजन के लिए पूंजीगत लाभ और हानि का प्रबंधन महत्वपूर्ण है। आपने अन्य लाभों के विरुद्ध घाटे को समायोजित करके कर प्रावधानों का बुद्धिमानी से उपयोग किया है। शेष घाटे को आगे ले जाने से आपकी भविष्य की कर देनदारियों को कम करने में मदद मिलेगी।

अपने निवेशों में विविधता लाकर और प्रमाणित वित्तीय योजनाकार से परामर्श करके, आप बेहतर रिटर्न और जोखिम प्रबंधन के लिए अपने वित्तीय पोर्टफोलियो को अनुकूलित कर सकते हैं।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,

मुख्य वित्तीय योजनाकार,

www.holisticinvestment.in