नमस्ते महोदय, आईटीआर में शेयरों के विलय को कैसे दिखाया जाए, जैसे मेरे पास मिडट्री के शेयर थे जिसे बाद में एलटीआई में विलय कर दिया गया और एलटीआई माइंडट्री नाम से एक नई विलय कंपनी बनाई गई। कृपया इस मामले में मदद करें कि आईटीआर में कैसे दिखाया जाए। आरजीडीएस राकेश

Ans: दोनों को पकड़ो

अस्वीकरण: प्रतिभूतियों में निवेश बाजार जोखिमों के अधीन है। निवेश करने से पहले सभी संबंधित दस्तावेजों को ध्यान से पढ़ें। कृपया कोई भी निर्णय लेने से पहले अपने नियुक्त/भुगतान किए गए वित्तीय सलाहकार से परामर्श लें। उद्धृत प्रतिभूतियाँ केवल उदाहरण के लिए हैं और अनुशंसात्मक नहीं हैं। सेबी द्वारा दिया गया पंजीकरण, बीएएसएल की सदस्यता और एनआईएसएम से प्रमाणन किसी भी तरह से मध्यस्थ के प्रदर्शन की गारंटी नहीं देता है या निवेशकों को रिटर्न का कोई आश्वासन नहीं देता है।

Ans: भिन्नात्मक मात्राओं के मामले में, आप मात्राओं को पूर्णांकित कर सकते हैं और बिक्री पर विचार/लागत को इस हद तक समायोजित कर सकते हैं कि पूंजीगत लाभ राशि समान रहे।

इसके अलावा, LTCG पर कर 1.02.2018 से लागू किया गया था। इस प्रकार, 31 जनवरी 2018 तक उचित बाजार मूल्य को अधिग्रहण गणना की लागत के रूप में माना जाता है (बशर्ते बिक्री मूल्य अधिक हो और वास्तविक लागत कम हो)।

Ans: सबसे पहले, मुझे आपके पिता के निधन के बारे में सुनकर दुख हुआ। मैं आपको विरासत में मिले शेयरों पर पूंजीगत लाभ को समझने में मदद के लिए संपर्क करने के लिए धन्यवाद देता हूं।

विरासत में मिले शेयर और उनकी लागत का आधार

जब आपको शेयर विरासत में मिलते हैं, तो पूंजीगत लाभ की गणना के लिए उनकी लागत का आधार आपके पिता की मृत्यु की तिथि पर उन शेयरों का बाजार मूल्य होता है।

शेयरों पर विलय का प्रभाव

चूंकि माइंडट्री का एलटीआई के साथ विलय हो गया था, इसलिए आपको विरासत में मिले शेयरों को एलटीआई माइंडट्री शेयरों में बदल दिया गया। पूंजीगत लाभ की गणना के लिए, हम विरासत में मिले लागत के आधार और विलय के दौरान प्रदान किए गए रूपांतरण अनुपात पर विचार करते हैं।

पूंजीगत लाभ की गणना

आइए चरणों को तोड़ें:

विरासत में मिले लागत के आधार का निर्धारण करें: अपने पिता की मृत्यु की तिथि पर माइंडट्री शेयरों का बाजार मूल्य पता करें। यह उन शेयरों के लिए लागत का आधार है।

विलय के लिए समायोजित करें: विलय के दौरान, माइंडट्री शेयरों को एलटीआई माइंडट्री शेयरों में बदल दिया गया। लागत आधार वही रहता है, लेकिन रूपांतरण अनुपात के आधार पर समायोजित किया जाता है।

शेयर बेचना: जब आप LTI माइंडट्री के शेयर बेचते हैं, तो पूंजीगत लाभ की गणना करने के लिए बिक्री मूल्य की तुलना समायोजित लागत आधार से की जाती है।

बेहतर समझ के लिए उदाहरण

मान लीजिए कि आपके पिता के पास माइंडट्री के 100 शेयर थे।
उनकी मृत्यु की तिथि पर इन शेयरों का बाजार मूल्य 1,000 रुपये प्रति शेयर था। इसलिए, कुल विरासत में मिली लागत का आधार 1,00,000 रुपये है।
विलय के दौरान, माइंडट्री के शेयरों को एक विशिष्ट अनुपात (जैसे, 1 माइंडट्री शेयर से 1.2 LTI माइंडट्री शेयर) पर LTI माइंडट्री शेयरों में परिवर्तित किया गया था। तो, अब आपके पास 120 LTI माइंडट्री शेयर हैं।
मान लीजिए कि आप LTI माइंडट्री के शेयर 1,500 रुपये प्रति शेयर पर बेचते हैं। कुल बिक्री मूल्य 1,80,000 रुपये है।
पूंजीगत लाभ बिक्री मूल्य और विरासत में मिली लागत के आधार के बीच का अंतर है: 1,80,000 रुपये - 1,00,000 रुपये = 80,000 रुपये।

महत्वपूर्ण विचार

दीर्घकालिक बनाम अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: चूंकि ये शेयर विरासत में मिले थे, इसलिए यदि आपके पिता ने निधन से पहले एक वर्ष से अधिक समय तक इन्हें अपने पास रखा था, तो इन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरें लागू होती हैं।

सटीकता सुनिश्चित करने के लिए कदम

तारीखों और मूल्यों को सत्यापित करें: सुनिश्चित करें कि आपके पास विरासत की तारीख, उस तारीख को बाजार मूल्य और विलय के विवरण का सटीक रिकॉर्ड है।

कर पेशेवर से परामर्श करें: कर कानूनों की जटिलता को देखते हुए, प्रमाणित कर पेशेवर से परामर्श करना उचित है। वे सटीक गणना और कर नियोजन प्रदान कर सकते हैं।

अंतिम जानकारी

विरासत में मिले शेयरों का लागत आधार विरासत के समय बाजार मूल्य पर आधारित होता है। सटीक पूंजीगत लाभ गणना के लिए विलय समायोजन पर विचार किया जाना चाहिए। उचित रिकॉर्ड-कीपिंग और पेशेवर सलाह इन लेन-देन के सटीक और कर-कुशल संचालन को सुनिश्चित करती है।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,

मुख्य वित्तीय योजनाकार,

www.holisticinvestment.in

Ans: 01. मुझे लगता है कि आपके मामले में फॉर्म ITR-02 लागू होगा।

02. आपको LTCG/STCG की गणना करने के लिए अपने द्वारा बेचे गए शेयरों की बिक्री और लागत घोषित करनी होगी।

03. यदि बेचे गए शेयर सूचीबद्ध कंपनी के हैं, तो वे LTCG के अंतर्गत आएंगे।

किसी भी अन्य स्पष्टीकरण के लिए आपका स्वागत है। धन्यवाद।