GST Implications for Selling to Schools without GST Number

प्रिय महोदय, मैं जीएसटी के तहत पंजीकृत एक प्रोप्राइटर फर्म चला रहा हूं और ऑफिस स्टेशनरी का व्यापार कर रहा हूं। मेरे पास एक प्रश्न है। जब मैं पंजीकृत जीएसटी ग्राहकों को सामान की आपूर्ति करता हूं, तो मैं अपनी लाभ राशि को आइटम की लागत मूल्य में जोड़ता हूं और फिर उसमें आवश्यक जीएसटी राशि जोड़ता हूं। यह मेरे लिए सामान्य और स्पष्ट है। लेकिन, हाल ही में, मुझे एक ऐसे स्कूल को सामान बेचना पड़ा, जिसके पास जीएसटी नंबर नहीं है और वह जीएसटी के दायरे में नहीं आता है। इसलिए, मुझे अंतिम उत्पाद मूल्य में शून्य जीएसटी के साथ सामान की आपूर्ति करनी होगी। ऐसे लेनदेन में, मैं अपने लाभ मार्जिन की गणना कैसे करूंगा और मेरी फर्म के लिए कर निहितार्थ क्या होगा। कृपया सलाह दें। धन्यवाद।

Ans: अपंजीकृत डीलर (इस मामले में स्कूल) को आपूर्ति की गई कोई भी सामग्री जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, जिसे आप अपने बिल/चालान में जोड़ते हैं।
आपके बिल में लागू जीएसटी होना चाहिए। स्कूल आपको जीएसटी सहित भुगतान करने के लिए बाध्य है।
स्कूल जीएसटी के दायरे में नहीं है, इसका मतलब है कि स्कूल से बच्चों को दी जाने वाली कोई भी आपूर्ति जीएसटी के अधीन नहीं है।
अपने लाभ को कैसे समायोजित करें यह आपका आंतरिक मामला है और इसका जीएसटी से कोई लेना-देना नहीं है।
किसी भी अन्य स्पष्टीकरण के लिए आपका स्वागत है। धन्यवाद।

मैं एक कानूनी पेशेवर हूं और एक कंपनी में सलाहकार के रूप में कार्यरत हूं और परामर्श शुल्क के रूप में प्रति माह 1,50,000/- रुपये (वार्षिक - 18.00 लाख रुपये) प्राप्त करता हूं। परामर्श शुल्क के अलावा, मुझे टाउनशिप में निःशुल्क आवास उपलब्ध कराया गया है। आईटी अधिनियम/नियमों के अनुसार आवास का मूल्य INR 9,500/- प्रति माह (वार्षिक - 1,14,000/) आंका गया है। परामर्श शुल्क पर और धारा 194आर (अनुलाभ) के तहत मुफ्त आवास पर भी टीडीएस काटा जाता है !10%। प्रोफेशनल से मेरी कुल आय !8 लाख + 1.14 लाख (अनुलाभों का मूल्य) = 19.14 लाख है। क्या मुझे जीएसटी के तहत पंजीकरण कराने और कंपनी पर जीएसटी चालान जारी करने की आवश्यकता है? कृपया स्पष्ट करें. मदद के लिए आभारी रहूँगा. सम्मान, राकेश तिवारी

Ans: प्रिय राकेश, आपके प्रश्न के आधार पर, आइए हम एक के बाद एक स्थिति को सुलझाते हैं।

1) मुझे समझ आ गया है कि आप "कर्मचारी" नहीं हैं; कंपनी के और इसलिए, "वेतन प्रमुख के अंतर्गत आय" के प्रावधान; भारत के आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधानों के तहत आकर्षित नहीं किया जाएगा। और इसलिए, आपकी आय वेतन मद के अंतर्गत नहीं आएगी।

2) फिर से, जैसा कि आपने बताया है, परामर्श शुल्क (धारा 194जे के प्रावधानों के तहत) और मुफ्त आवास पर भी @10.00% के तहत टीडीएस काटा जाता है।

धारा 194 आर एक नया सम्मिलित खंड है, और यह 1 जुलाई, 2022 से लागू है। इस खंड के शब्दों में लिखा है, ... यह किसी निवासी को कोई लाभ या अनुलाभ प्रदान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को स्रोत पर कर कटौती करने का आदेश देता है। निवासी को प्रदान करने से पहले ऐसे लाभ या अनुलाभ के मूल्य या कुल मूल्य का 10% की दर......

.......इस धारा का प्रावधान किसी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) पर लागू नहीं होगा, जिसका कुल कारोबार/बिक्री/प्राप्ति व्यवसाय के मामले में 1 करोड़ रुपये या 50 लाख रुपये से अधिक नहीं है। पेशे का....

धारा 194आर के प्रावधानों के तहत काटे गए टीडीएस से यह पता चलता है कि, आप कंपनी के कर्मचारी नहीं हैं, अन्यथा ऐसे "लाभों" का टीडीएस कटेगा। "वेतन" के प्रावधानों के तहत कटौती की गई होगी.

ज्यादातर मामलों में, कर कटौतीकर्ता को आपकी वास्तविक आय के बारे में पता नहीं हो सकता है (चूंकि आप एक वकील हैं, धारा 194आर के तहत 10.00% टीडीएस नहीं काटा जाएगा, यदि पेशे से आय 50 से कम है .00 लाख प्रति वर्ष। कटौतीकर्ता को इन प्रावधानों का अनुपालन करने का एहसास हो सकता है और उसने 10.00% पर टीडीएस काटा होगा।

संक्षेप में, जैसा कि ऊपर बताया गया है,

एक। परामर्श शुल्क और सलाहकार के रूप में आपकी आय पर "व्यावसायिक पेशे से आय" के प्रावधानों के तहत कर लगाया जा सकता है। {आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 28}, इस तथ्य पर विचार करते हुए कि आप एक कानूनी पेशेवर हैं और व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम के तहत परामर्श शुल्क प्राप्त करना आपकी आय का मुख्य स्रोत है।

बी। आप इस आय के विरुद्ध अन्य वैध खर्चों का दावा कर सकते हैं, जो आपने इस आय को अर्जित करने के लिए वैध कटौती के रूप में किए होंगे। जैसे. परिवहन व्यय, स्टेशनरी व्यय, आपके कर्मचारियों को वेतन भुगतान, बिजली बिल, आदि।

3) जीएसटी प्रावधानों पर आते हैं:

जीएसटी के मामले में रिवर्स चार्ज की अवधारणा है, जो सेवा प्रदाताओं के कुछ वर्ग पर लागू होती है और कानूनी पेशेवर उनमें से एक है। मेरे द्वारा कानून को पढ़ने के अनुसार, यदि 40 लाख रुपये से अधिक टर्नओवर वाले कॉर्पोरेट निकाय को कानूनी सेवाएं प्रदान की जाती हैं, तो जीएसटी रिवर्स चार्ज के आधार पर लागू होता है। आपसे यह सत्यापित करने का अनुरोध किया जाता है कि क्या सेवाओं के प्राप्तकर्ता को सलाहकार के रूप में आपके द्वारा प्रदान की गई परामर्श कंपनी और कंपनी है; जिनका टर्नओवर 40.00 लाख से अधिक है, तो, एक कानूनी पेशेवर के रूप में, रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत, आपको परामर्श शुल्क के भुगतान के कारण आने वाली जीएसटी देनदारी का सम्मान करने के लिए सेवाओं के प्राप्तकर्ता की जिम्मेदारी होगी। & यदि ऐसे सेवा प्राप्तकर्ता का टर्नओवर ₹40.00 लाख से कम है; यदि सेवा प्रदाता के व्यावसायिक पेशेवर के तहत कुल प्राप्ति 20.00 लाख से अधिक है, तो जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना अनिवार्य है और सेवा प्राप्तकर्ता से जीएसटी एकत्र करने और सरकारी खजाने में भुगतान करने का दायित्व सेवा प्रदाता का है।

किसी भी स्थिति में, किसी विशेष वित्तीय वर्ष में टर्नओवर 20.00 लाख से अधिक होने पर जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है।

जीएसटी नंबर के बिना स्कूलों को बेचने पर जीएसटी के निहितार्थ