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Help! Reliance Retail reduced capital & only returned 40%: Can I claim it as a capital loss?

Ramalingam Kalirajan |6333 Answers |Ask -Follow

Mutual Funds, Financial Planning Expert - Answered on Jul 18, 2024

Ramalingam Kalirajan has over 23 years of experience in mutual funds and financial planning.
He has an MBA in finance from the University of Madras and is a certified financial planner.
He is the director and chief financial planner at Holistic Investment, a Chennai-based firm that offers financial planning and wealth management advice.... more

Question by ANOOP on Jul 18, 2024English

रिलायंस रिटेल कैपिटल रिडक्शन के टैक्स निहितार्थ के संबंध में एक प्रश्न है। उन्होंने शेयर रद्द कर दिए हैं और केवल 40% पूंजी वापस की है, जिसे उन्होंने लाभांश के रूप में दिखाया है। क्या हमें इस पर लाभांश देना चाहिए? तो भले ही जैसा कि आपने कहा कि "कंपनी द्वारा अपनी पूंजी में कमी पर अपने शेयरधारकों को वितरण, जिस सीमा तक कंपनी के पास संचित लाभ है, उसे डीम्ड डिविडेंड माना जाता है", हम भुगतान की गई राशि को लाभांश के रूप में दिखा सकते हैं, लेकिन क्या हम पूंजीगत हानि भी नहीं दिखा पाएंगे? यदि हमने X/- मूल्य पर शेयर खरीदे हैं और हमें डीम्ड आय के अलावा कोई अन्य धन नहीं मिला है, तो हम पूरी राशि को पूंजीगत हानि के रूप में कितना घोषित कर सकते हैं?

Ans: आपने जिस स्थिति का वर्णन किया है, उसमें दो मुख्य कर विचार शामिल हैं: माना हुआ लाभांश और पूंजी हानि। आइए इसे चरण-दर-चरण समझें।

माना हुआ लाभांश
जब कोई कंपनी अपनी पूंजी कम करती है और पूंजी का कुछ हिस्सा शेयरधारकों को लौटाती है, तो संचित लाभ की सीमा तक वितरण को आयकर अधिनियम की धारा 2(22)(डी) के तहत माना हुआ लाभांश माना जाता है।

माना हुआ लाभांश: संचित लाभ से वितरित राशि को लाभांश आय के रूप में माना जाता है।
कराधान: लाभांश पर शेयरधारकों के हाथों में उनके लागू आयकर स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाता है।
पूंजी हानि
पूंजी में कमी आपके निवेश की पूंजी संरचना को भी प्रभावित करती है। यहां बताया गया है कि आप इसका हिसाब कैसे लगा सकते हैं:

लागत आधार निर्धारित करें: यदि आपने X रुपये पर शेयर खरीदे हैं, तो आपकी प्रारंभिक लागत आधार X प्रति शेयर है।
पूंजी में कमी: यदि पूंजी का केवल 40% वापस किया जाता है और बाकी को रद्द कर दिया जाता है, तो आपकी लागत आधार आनुपातिक रूप से कम हो जाती है।
पूंजीगत हानि की गणना
मान लें:

प्रति शेयर प्रारंभिक लागत: रु. X
शेयरों में 40% की कमी: रु. 0.4X लाभांश के रूप में लौटाए गए।
अब आपका प्रति शेयर समायोजित लागत आधार होगा:

समायोजित लागत आधार = प्रारंभिक लागत - लाभांश के रूप में लौटाई गई राशि
समायोजित लागत आधार = X - 0.4X = 0.6X
पूंजीगत हानि की घोषणा
शेष शेयर: यदि आपके पास शेष शेयर हैं, तो उनका समायोजित लागत आधार 0.6X है।
बेचे गए शेयर: यदि आप शेष शेयर बेचते हैं, तो बिक्री मूल्य और समायोजित लागत आधार (0.6X) के बीच का कोई भी अंतर आपका पूंजीगत लाभ या हानि होगा।
उदाहरण
प्रारंभिक खरीद मूल्य: 100 रुपये प्रति शेयर

पूंजी में कमी: 40 रुपये लाभांश के रूप में लौटाए गए

समायोजित लागत आधार: 100 रुपये - 40 रुपये = 60 रुपये प्रति शेयर

यदि शेयर 50 रुपये पर बेचे जाते हैं:

पूंजीगत हानि: 60 रुपये - 50 रुपये = 10 रुपये प्रति शेयर
कर रिटर्न में घोषित करने के चरण
लाभांश आय:
"अन्य स्रोतों से आय" के तहत लाभांश के रूप में लौटाई गई राशि की रिपोर्ट करें।
पूंजीगत हानि:
शेष शेयरों के समायोजित लागत आधार की गणना करें।
यदि शेयर बेचे जाते हैं तो किसी भी पूंजीगत हानि की रिपोर्ट "पूंजीगत लाभ" के तहत करें।
याद रखने के लिए मुख्य बिंदु
रिकॉर्ड बनाए रखें: अपने लेन-देन का विस्तृत रिकॉर्ड रखें, जिसमें मूल खरीद मूल्य, लाभांश के रूप में लौटाई गई राशि और समायोजित लागत आधार शामिल है।
किसी पेशेवर से सलाह लें: कराधान जटिल हो सकता है, खासकर पूंजी में कमी जैसी कॉर्पोरेट कार्रवाइयों के साथ। सटीक गणना और अनुपालन के लिए प्रमाणित वित्तीय योजनाकार या कर सलाहकार से परामर्श करना उचित है।
अंतिम अंतर्दृष्टि
पूंजी में कमी जैसी कॉर्पोरेट कार्रवाइयों के कर निहितार्थों को प्रबंधित करने के लिए लाभांश और संभावित पूंजीगत घाटे दोनों पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता होती है। सटीक रिकॉर्ड बनाए रखने और पेशेवरों से परामर्श करके, आप अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और अपने कर परिणामों को अनुकूलित कर सकते हैं।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,

मुख्य वित्तीय योजनाकार,

www.holisticinvestment.in

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