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Mihir Tanna |942 Answers |Ask -Follow

Tax Expert - Answered on May 23, 2023

Mihir Ashok Tanna, who works with a well-known chartered accountancy firm in Mumbai, has more than 15 years of experience in direct taxation.
He handles various kinds of matters related to direct tax such as PAN/ TAN application; compliance including ITR, TDS return filing; issuance/ filing of statutory forms like Form 15CB, Form 61A, etc; application u/s 10(46); application for condonation of delay; application for lower/ nil TDS certificate; transfer pricing and study report; advisory/ opinion on direct tax matters; handling various income-tax notices; compounding application on show cause for TDS default; verification of books for TDS/ TCS/ equalisation levy compliance; application for pending income-tax demand and refund; charitable trust taxation and compliance; income-tax scrutiny and CIT(A) for all types of taxpayers including individuals, firms, LLPs, corporates, trusts, non-resident individuals and companies.
He regularly represents clients before the income tax authorities including the commissioner of income tax (appeal).... more

Asked by Anonymous - May 23, 2023English

नमस्ते मिहिर मिहिर, मेरे पास सभी चार संपत्तियाँ हैं (विरासत में मिली और खरीदी गई) जिन्हें मैं निम्नलिखित तरीके से धारण कर रहा हूँ - उनमें से दो 100% स्वामित्व वाले (एक आवास जिसमें मैं रह रहा हूं और एक दुकान), एक 50% स्वामित्व वाला (निवास) और एक 25% स्वामित्व वाला (निवास)। जिस एक संपत्ति में मैं रहता हूं, उसे छोड़कर बाकी सभी संपत्ति किराए पर दी गई है और सभी संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्तियों में मेरी सह-मालिक मेरी बहन है। मैं बेहतर किराये की संभावनाओं के लिए वाणिज्यिक संपत्ति बेचने और आवासीय संपत्ति खरीदने की योजना बना रहा हूं। मैं जानना चाहता हूं: क्या मुझे नई आवासीय संपत्ति खरीदते समय 54एफ का लाभ प्राप्त करने के लिए अन्य सभी आवासीय संपत्तियों को भी बेचना होगा (जहां मैं रहता हूं, वहां 100% स्वामित्व वाले आवास को छोड़कर) (क्योंकि तब मेरे पास कोई अन्य संपत्ति नहीं होगी) जिस आवासीय संपत्ति में मैं रहता हूं उसे छोड़कर) या क्या मैं केवल एक वाणिज्यिक संपत्ति को बेचकर और पूरी आय का उपयोग करके नई आवासीय संपत्ति को किराए पर देने के लिए खरीदकर 54F का लाभ प्राप्त कर सकता हूं (जिसका अर्थ है कि मैं इसे धारण करना जारी रखूंगा) दो अन्य आवासीय संपत्तियों का 50% और 25% स्वामित्व, दोनों मामलों में दूसरे धारक के रूप में)। साथ ही, यदि आप कहते हैं कि नई आवासीय संपत्ति खरीदते समय 54F का लाभ प्राप्त करने के लिए मुझे अनिवार्य रूप से सभी संयुक्त स्वामित्व वाली आवासीय संपत्तियों को भी बेचना होगा ताकि जब मैं नई आवासीय संपत्ति खरीदने जाऊं तो मेरे पास केवल एक आवासीय संपत्ति हो - यदि मैं कई संपत्तियां बेचता हूं और एक एकल आवासीय संपत्ति खरीदता हूं, जो पूंजीगत लाभ की राशि + वाणिज्यिक संपत्ति की बिक्री आय से मेल खाती है, तो क्या मुझे 54एफ के तहत लाभ मिलेगा? मैं यह भी जानना चाहता था कि नई आवासीय संपत्ति (किराए पर देने के लिए) खरीदते समय मुझे गृह ऋण लेना पड़ सकता है, इसलिए, वह राशि क्या होगी जो मुझे मेरी कुल आय से कटौती के रूप में दी जाएगी जैसा कि मैंने किया है 100% स्वामित्व वाली आवासीय संपत्ति, जिसमें मैं रह रहा हूं, पर 9 वर्षों से मौजूदा गृह ऋण। मैं हमेशा 50 लाख रुपये से कम आय वाला एक वेतनभोगी वर्ग का व्यक्ति रहा हूं और उपरोक्त सभी संपत्तियां, संबंधित आय और गृह ऋण आदि मेरे आईटी रिटर्न में पहले से ही बताए गए हैं। – एसबी

Ans: धारा 54एफ का लाभ प्राप्त करने के लिए, व्यक्ति के पास संपत्ति के हस्तांतरण की तिथि पर और नई आवासीय संपत्ति प्राप्त करने की तिथि पर एक से अधिक गृह संपत्ति का स्वामित्व नहीं होना चाहिए।

इसके अलावा, कई दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों से पूंजीगत लाभ के खिलाफ एकल घर की संपत्ति खरीदने के संदर्भ में, मेरे विचार में, धारा 54एफ का लाभ उपलब्ध है यदि सभी दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री आय को एकल घर की संपत्ति खरीदने में निवेश किया जाता है। हालाँकि, यह मुकदमेबाजी के अधीन हो सकता है।

आवास ऋण पर कटौती के संदर्भ में, 80 सी की समग्र सीमा में 1.5 लाख तक मूलधन पुनर्भुगतान कटौती, स्व-कब्जे वाली गृह संपत्ति पर ब्याज पर 2 लाख की कटौती और किराए की गृह संपत्ति के लिए ऋण पर संपूर्ण ब्याज कटौती की अनुमति दी जाएगी। हालाँकि, अन्य निर्दिष्ट शर्तों के अधीन, गृह संपत्ति से होने वाले नुकसान को अन्य आय के विरुद्ध 2 लाख तक समायोजित किया जा सकता है

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