मैं न्यूयॉर्क में रहने वाला एक एनआरआई हूं। मैं अमेरिका और भारत दोनों देशों के कर नियमों को लेकर उलझन में हूं। मैं कैसे सुनिश्चित कर सकता हूं कि मैं दोनों देशों के कर नियमों का अनुपालन कर रहा हूं और मुझे किन बातों का ध्यान रखना चाहिए?

Ans: न्यूयॉर्क में रहने वाले एक अनिवासी भारतीय (NRI) के रूप में कर नियमों को समझना संयुक्त राज्य अमेरिका और भारत दोनों की कर प्रणालियों को समझना शामिल है। यहाँ दोनों देशों में कर नियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करने में आपकी सहायता करने के लिए एक व्यापक मार्गदर्शिका दी गई है:

कर निवास को समझना

संयुक्त राज्य अमेरिका:

निवासी विदेशी बनाम अनिवासी विदेशी: कर उद्देश्यों के लिए, यदि आप ग्रीन कार्ड टेस्ट या पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पास करते हैं, तो आपको निवासी विदेशी माना जाता है।

पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण: आपको चालू वर्ष के दौरान कम से कम 31 दिनों के लिए और पिछले तीन वर्षों में 183 दिनों के लिए अमेरिका में शारीरिक रूप से उपस्थित होना चाहिए, जिसकी गणना एक विशिष्ट सूत्र का उपयोग करके की जाती है।

भारत:

NRI स्थिति: यदि आपने वित्तीय वर्ष के दौरान भारत में 182 दिनों से कम या पिछले चार वर्षों में 365 दिनों से कम और चालू वर्ष में 60 दिनों से कम समय बिताया है, तो आपको NRI माना जाता है।

फाइलिंग आवश्यकताएँ

यूएसए में:

• संघीय कर: यदि आप निवासी विदेशी हैं, तथा विश्वव्यापी आय की रिपोर्ट कर रहे हैं, तो फॉर्म 1040 फाइल करें। गैर-निवासी विदेशी फॉर्म 1040-एनआर फाइल करते हैं।
• राज्य कर: न्यूयॉर्क राज्य के नियमों के आधार पर, आपको राज्य कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।
• विदेशी खाते: यदि आपके पास वर्ष के दौरान किसी भी समय कुल $10,000 से अधिक मूल्य वाले विदेशी बैंक खाते हैं, तो आपको FinCEN फॉर्म 114 (FBAR) दाखिल करना होगा।

भारत में:

• आयकर: यदि आपके पास भारत के बाहर के स्रोतों से आय है तथा आप एक NRI हैं, तो ITR-2 फाइल करें। केवल भारत में अर्जित या उपार्जित आय की रिपोर्ट करें, जब तक कि दोहरे कराधान परिहार समझौते (DTAA) द्वारा अन्यथा निर्दिष्ट न किया गया हो।
• टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती): सुनिश्चित करें कि भारत से आय (जैसे, किराया, लाभांश) पर टीडीएस सही ढंग से काटा गया है।

दोहरा कराधान बचाव समझौता (DTAA)

भारत और अमेरिका के बीच DTAA का उद्देश्य दोनों देशों में अर्जित आय पर दोहरे कराधान से बचना है। मुख्य बिंदुओं में शामिल हैं:

• कर क्रेडिट: आप एक देश में दूसरे देश में भुगतान किए गए करों के लिए कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।
• कम दरें: कुछ प्रकार की आय (जैसे, लाभांश, रॉयल्टी) पर कम दरों पर कर लगाया जा सकता है।

विशिष्ट विचार

1. वैश्विक आय रिपोर्टिंग:

• अमेरिका में, आपको अपनी वैश्विक आय की रिपोर्ट करनी होगी।
• भारत में, यदि आप NRI हैं, तो आप भारत में अर्जित आय की रिपोर्ट करते हैं।

2. विदेशी कर क्रेडिट (FTC):

• दोनों देशों में कर योग्य आय पर भारत में भुगतान किए गए करों के लिए अमेरिका में FTC का दावा करें।

3. निवेश:

• अमेरिका: विदेशी म्यूचुअल फंड में निवेश के लिए निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी (PFIC) नियमों से अवगत रहें।
• भारत: भारत में निवेश के लिए विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम (FEMA) का अनुपालन सुनिश्चित करें।

4. विदेशी संपत्ति रिपोर्टिंग:

• यूएसए: फॉर्म 8938 का उपयोग करके विशिष्ट सीमा से अधिक विदेशी वित्तीय संपत्तियों की रिपोर्ट करें।
• भारत: कुछ निर्दिष्ट विदेशी संपत्तियों वाले एनआरआई को अपने भारतीय कर रिटर्न के साथ अनुसूची एफए दाखिल करना होगा।

5. संपत्ति और उपहार कर:

• यूएसए: यदि आप भारत में या भारत से संपत्ति स्थानांतरित करते हैं तो उपहार और संपत्ति कर नियमों से अवगत रहें।

अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए कदम

1. रिकॉर्ड बनाए रखें:

• अर्जित आय, भुगतान किए गए करों और प्रत्येक देश में बिताए दिनों का विस्तृत रिकॉर्ड रखें।

2. कर पेशेवर से परामर्श करें:

• जटिलताओं को नेविगेट करने में मदद करने के लिए अंतर्राष्ट्रीय कराधान में अनुभवी कर सलाहकार को शामिल करें।

3. कर विनियमों की नियमित समीक्षा करें:

• दोनों देशों में कर कानून में बदलाव के बारे में अपडेट रहें।

4. सॉफ़्टवेयर और टूल का उपयोग करें:

• सटीक रिपोर्टिंग और अनुपालन के लिए अंतर्राष्ट्रीय कराधान को संभालने वाले कर सॉफ़्टवेयर का उपयोग करें।

इन दिशानिर्देशों का पालन करके और पेशेवर सहायता प्राप्त करके, आप अमेरिका और भारत दोनों में कर विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं।