Will I have to pay tax in India on my Dubai income from May 2022 to June 2024?

मैं मई 2022 से दुबई में एक MNC कंपनी में काम कर रहा हूँ। मैं इस साल भारत वापस आने की सोच रहा हूँ। क्या मुझे मई 2022 से जून 2024 के बीच दुबई में अर्जित आय पर भारत में कोई टैक्स देना होगा?

Ans: सबसे अधिक संभावना है कि आपको मई 2022 और जून 2024 के बीच दुबई में अर्जित अपनी आय पर भारत में कर नहीं देना होगा। यहाँ बताया गया है कि क्यों:

• दुबई में कोई आयकर नहीं: संयुक्त अरब अमीरात (यूएई), जिसमें दुबई भी शामिल है, अपने निवासियों या यहाँ तक कि वहाँ रहने वाले विदेशी नागरिकों पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाता है।

• भारत-यूएई दोहरा कराधान बचाव समझौता (DTAA): भारत और यूएई के बीच DTAA लागू है। यह समझौता दोनों देशों में अर्जित समान आय पर दोहरा कराधान रोकता है।

• एनआरआई और भारतीय कराधान: चूँकि आप दुबई में काम कर रहे हैं, इसलिए आपको भारतीय कर उद्देश्यों के लिए अनिवासी भारतीय (NRI) माना जाता है। एनआरआई आम तौर पर भारत के बाहर अर्जित आय पर भारतीय आयकर नहीं देते हैं।

हालाँकि, कुछ बातें ध्यान में रखने योग्य हैं:

• भारतीय आय: यह लाभ केवल दुबई में अर्जित आपकी आय पर लागू होता है। यदि आपके पास भारत में कोई आय स्रोत (किराये की आय, निवेश आदि) है, तो आपको भारत में उन पर कर चुकाना पड़ सकता है। आवासीय स्थिति: कर उद्देश्यों के लिए आपकी आवासीय स्थिति भारत में रहने की अवधि जैसे विभिन्न कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है। यदि आवासीय स्थिति के बारे में आपकी स्थिति स्पष्ट नहीं है, तो कर सलाहकार से परामर्श करना सबसे अच्छा है। अधिक निश्चित उत्तर के लिए, NRI कराधान में विशेषज्ञता वाले चार्टर्ड अकाउंटेंट या कर सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है। वे आपकी विशिष्ट स्थिति का आकलन कर सकते हैं और व्यक्तिगत सलाह दे सकते हैं।

Ans: हाँ, आपकी आवासीय स्थिति के कारण, वित्त वर्ष 2024-25 के लिए आपकी वैश्विक आय भारत में कर योग्य होगी।

आइए इसे 360-डिग्री परिप्रेक्ष्य से देखें।

● आपकी आवासीय स्थिति महत्वपूर्ण है

● आपने कहा कि आप वित्त वर्ष 2024-25 में लगभग 194 दिनों तक भारत में रहे।
● यह आपको आयकर के उद्देश्यों के लिए एक निवासी और सामान्य निवासी (आरओआर) बनाता है।
● एक आरओआर के रूप में, आप भारत में केवल भारतीय आय पर ही नहीं, बल्कि वैश्विक आय पर भी कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

● यूएई खाते में जमा यूएई वेतन अभी भी कर योग्य है

● आपका यूएई वेतन, भले ही भारत के बाहर प्राप्त हुआ हो, भारत में कर योग्य होगा।
● बैंक खाते का स्थान कर देयता को नहीं बदलता है।
● आय का स्रोत और आपका निवास ही मायने रखता है।
● एक निवासी के रूप में, आपको भारत में इस आय पर रिपोर्ट और कर का भुगतान करना होगा।

● अगर आप अगले साल NRI बन जाते हैं तो क्या होगा?

- अगर आप वित्त वर्ष 2025-26 में भारत में 182 दिनों से कम समय तक रहते हैं, तो आप NRI बन जाएँगे।
- तब आपकी विदेशी आय भारत में कर योग्य नहीं होगी।
- केवल भारत में अर्जित या प्राप्त आय पर ही कर लगेगा।

● TDS और अग्रिम कर आवश्यकताएँ

- संयुक्त अरब अमीरात में आपका नियोक्ता भारत के लिए TDS नहीं काटेगा।
- लेकिन एक निवासी के रूप में, आपको अपने संयुक्त अरब अमीरात के वेतन पर अग्रिम कर की गणना और भुगतान करना चाहिए।
- अगर भारत में आपकी कुल कर देयता 10,000 रुपये से अधिक है, तो अग्रिम कर लागू होगा।
- इसे 4 किश्तों (15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर, 15 मार्च) में भुगतान करें।

● विदेशी संपत्तियों का खुलासा

– एक ROR के रूप में, आपको अपने ITR में विदेशी बैंक खातों और अन्य संपत्तियों की घोषणा करनी होगी।
– अपना भारतीय आयकर रिटर्न दाखिल करते समय अनुसूची FA का उपयोग करें।
– खुलासा न करने पर काला धन अधिनियम के तहत दंड लग सकता है।

● क्या आप दोहरे कराधान से राहत का दावा कर सकते हैं?

– भारत और संयुक्त अरब अमीरात ने एक दोहरा कराधान बचाव समझौते (DTAA) पर हस्ताक्षर किए हैं।
– लेकिन संयुक्त अरब अमीरात में अभी कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं है।
– इसलिए इस मामले में DTAA के लाभ आपकी ज़्यादा मदद नहीं करेंगे।
– हालाँकि, अगर भविष्य में संयुक्त अरब अमीरात आयकर लागू करता है, तो राहत का दावा किया जा सकता है।

● कौन सा ITR फॉर्म इस्तेमाल करें?

– आपको आय के प्रकार के आधार पर ITR-2 या ITR-3 दाखिल करना होगा।
– यदि आप वेतनभोगी हैं और आपकी व्यावसायिक आय नहीं है, तो ITR-2 का उपयोग करें।
– ITR-1 (सहज) का इस्तेमाल न करें - विदेशी आय के लिए इसकी अनुमति नहीं है।

● भारत में पैसा वापस भेजना अपने आप में कर योग्य नहीं है

● अपने यूएई वेतन को भारतीय बैंक खाते में स्थानांतरित करना कर योग्य नहीं है।
● आपकी निवासी स्थिति के कारण आय स्वयं कर योग्य है।
● धन प्रेषण एक कर योग्य घटना नहीं है।

● निवासी रहते हुए कर बचत के सुझाव

● धारा 80C की कटौती का उपयोग करें - PPF, ELSS, बच्चों की ट्यूशन फीस, LIC, आदि।
● परिवार के लिए भुगतान किए गए चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए धारा 80D का उपयोग करें।
● यदि आप यूएई में किराया दे रहे हैं, तो HRA का दावा करें, हालाँकि सीमित लाभों के साथ।
● निवासी रहते हुए NRE खाते उपयोगी नहीं होते हैं।

● अगले वर्ष NRI बनने पर - क्या बदलाव होंगे

– विदेशी वेतन भारत में कर-मुक्त हो जाएगा।
– केवल भारतीय आय जैसे किराया, एफडी ब्याज, म्यूचुअल फंड रिडेम्पशन पर ही कर लगेगा।
– आप एनआरई और एनआरओ खाते खोल सकते हैं।
– आय के स्रोत और प्रेषण के लिए उचित दस्तावेज़ बनाए रखें।

● हर साल भारत में बिताए अपने दिनों पर नज़र रखें

– भ्रम से बचने के लिए, भारत में बिताए गए प्रत्येक दिन का रिकॉर्ड रखें।
– निवास की गणना के लिए आंशिक दिनों को भी पूरे दिनों के रूप में गिना जाता है।
– 182 दिनों की सीमा पार करने पर, आपकी कर देयता पूरी तरह से बदल जाती है।

● अंत में

– चूँकि आप वित्त वर्ष 2024-25 के लिए निवासी हैं, इसलिए आपका यूएई वेतन भारत में कर योग्य है।
– आपको भारत में आईटीआर दाखिल करते समय इसकी रिपोर्ट करनी होगी और उस पर कर का भुगतान करना होगा।
– भविष्य के वर्षों के लिए अपने निवास और यात्रा की तारीखों की समझदारी से योजना बनाएँ।
– एनआरआई बनने के बाद, आप विदेशी वेतन पर पूरी छूट का लाभ उठा सकते हैं।
- आईटीआर में हमेशा विदेशी संपत्तियों और आय का सही तरीके से खुलासा करें।
- अंतरराष्ट्रीय कर अनुभव वाले किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट से सलाह लेने पर विचार करें।

सादर,
के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
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