मैं एक वरिष्ठ नागरिक हूं. मेरी उम्र 68 वर्ष है.</p> <p>मुझे म्यूचुअल फंड के लाभांश और कंपनी की सावधि जमा से ब्याज से आय होती है। मैं नियमित रूप से आईटीआर 2 दाखिल करता हूं।</p> <p>मैंने अपने एक चचेरे भाई को ऋण दिया था, लेकिन वह न तो मूल राशि लौटा रहा है, न ही कोई ब्याज दे रहा है। इसलिए, मैंने अपने बकाए की वसूली के लिए उसके खिलाफ कानूनी मुकदमा दायर किया था और अदालत के स्टांप शुल्क और वकील शुल्क के लिए मुझे 45,000 रुपये का खर्च उठाना पड़ा।</p> <p>क्या मैं 45,000 रुपये के इस खर्च को लाभांश और ब्याज से होने वाली अन्य आय से समायोजित कर सकता हूं?</p> <p>मैं आपका उत्तर पाने के लिए बाध्य होऊंगा। यदि हां, तो मुझे किस कॉलम के तहत इसका दावा करना चाहिए, क्योंकि मुझे नए आईटीआर 2</p> में कोई कॉलम नहीं मिल रहा है।

Ans: सेवानिवृत्ति के बाद अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर-1) दाखिल करते समय, आपको भविष्य निधि (पीएफ) और ग्रेच्युटी से अपनी आय का हिसाब देना होगा। यहां बताया गया है कि आप इन घटकों को कैसे संभाल सकते हैं:

भविष्य निधि (पीएफ):

&साँड़; यदि आपने लगातार पांच साल की सेवा पूरी नहीं की है तो पीएफ निकासी पर कर लगता है। हालाँकि, यदि आप पाँच साल या उससे अधिक समय से कार्यरत हैं, तो पीएफ निकासी पर कर-मुक्त है।
&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी कर योग्य है, तो आपको इसे ‘अन्य स्रोतों से आय’ शीर्षक के तहत रिपोर्ट करना चाहिए। आपके ITR-1 फॉर्म में.
&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी कर-मुक्त है (पांच साल से अधिक की निरंतर सेवा के कारण), तो आपको इसे कर योग्य आय के रूप में अपने आईटीआर में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।

ग्रेच्युटी:

&साँड़; आयकर अधिनियम के अनुसार सेवानिवृत्ति पर किसी कर्मचारी को मिलने वाली ग्रेच्युटी पर एक निश्चित सीमा तक कर से छूट होती है।
&साँड़; ग्रेच्युटी पर छूट की गणना सूत्र के आधार पर की जाती है: (15/26) * (अंतिम आहरित वेतन) * (सेवा के वर्षों की संख्या)।
&साँड़; नवीनतम कर कानूनों के अनुसार, ग्रेच्युटी के लिए अधिकतम छूट सीमा 20 लाख रुपये है।
&साँड़; यदि आपको प्राप्त ग्रेच्युटी राशि छूट सीमा के भीतर है, तो आपको इसे कर योग्य आय के रूप में अपने आईटीआर में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
&साँड़; हालाँकि, यदि ग्रेच्युटी राशि छूट सीमा से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि कर योग्य है और इसे ‘वेतन से आय’ शीर्षक के तहत रिपोर्ट किया जाना चाहिए; आपके ITR-1 फॉर्म में.

यहां बताया गया है कि आप अपने आईटीआर-1 फॉर्म में इन आय की रिपोर्ट कैसे कर सकते हैं:

&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी और ग्रेच्युटी दोनों छूट सीमा के अंतर्गत आती हैं, तो आपको उन्हें अपने आईटीआर-1 फॉर्म में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
&साँड़; यदि आपके पीएफ निकासी का कोई भी हिस्सा कर योग्य है, तो 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत कर योग्य हिस्से की रिपोर्ट करें।
&साँड़; यदि आपकी ग्रेच्युटी का कोई हिस्सा कर योग्य है (यानी, छूट सीमा से अधिक है), तो कर योग्य हिस्से की रिपोर्ट ‘वेतन से आय’ के अंतर्गत करें।

अपना आईटीआर दाखिल करते समय सभी प्रासंगिक दस्तावेज, जैसे फॉर्म 16, पीएफ निकासी विवरण और ग्रेच्युटी भुगतान विवरण अपने पास रखना याद रखें। यदि आप किसी विशिष्ट विवरण या गणना के बारे में अनिश्चित हैं, तो व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए कर सलाहकार या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करने पर विचार करें।