मैंने अपनी संपत्ति बेची और लाभ कमाया। मैं इस मुनाफे को 5 साल के लिए लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन बॉन्ड में निवेश करना चाहता हूं। (आईटी नियमों के अनुसार, इसे बेचने की तारीख से 6 महीने के भीतर निवेश किया जाना चाहिए) क्या इस लाभ को बैंक में अलग खाते (दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ खाता) में रखना आवश्यक है या सामान्य बचत खाते में रखना आवश्यक है?

Ans: कर बचाने के लिए, आपको लेन-देन का कम से कम पूंजीगत लाभ वाला हिस्सा निवेश करना होगा:
(a) आवासीय संपत्ति की खरीद, जिसमें पूंजीगत लाभ कमाने के लिए संपत्ति की बिक्री से एक वर्ष पहले या दो वर्ष बाद की समय सीमा हो।
(b) NHAI आदि द्वारा जारी पूंजीगत लाभ बांड खरीदें।
(c) आप अपनी पसंद के अनुसार 60 लाख रुपये (90.00 - 30.00 लाख रुपये) खर्च कर सकते हैं।
(d) आपके प्रश्न में, आपके द्वारा सुझाया गया अंतिम विकल्प एक अच्छा विकल्प प्रतीत होता है, जो आपकी मासिक आय में वृद्धि सुनिश्चित करेगा और पूंजीगत मूल्यवृद्धि का भी ध्यान रखेगा (बशर्ते संपत्ति आवासीय हो)।
किसी भी अन्य स्पष्टीकरण के लिए आपका स्वागत है। धन्यवाद।

Ans: 1. दीर्घ-अवधि पूंजीगत लाभ की गणना
चरण 1: बिक्री मूल्य निर्धारित करें
बिक्री मूल्य: 85 लाख रुपये (जिस राशि पर संपत्ति बेची गई)
चरण 2: अधिग्रहण की लागत निर्धारित करें
प्रारंभिक खरीद मूल्य: 27 लाख रुपये (पंजीकृत दस्तावेज़ के अनुसार)
चरण 3: मुद्रास्फीति के लिए समायोजित करें
LTCG की गणना करने के लिए, अधिग्रहण की लागत को मुद्रास्फीति के लिए समायोजित किया जाता है। यह समायोजन आयकर विभाग द्वारा प्रदान किए गए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) का उपयोग करके किया जाता है।

खरीद के वर्ष (2010) के लिए CII: वर्ष 2010 के लिए सरकार द्वारा प्रकाशित सूचकांक देखें।
बिक्री के वर्ष (2023) के लिए CII: 2023 के सूचकांक को देखें।
चरण 4: अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत की गणना करें
सूत्र का उपयोग करें:

चरण 5: दीर्घ-अवधि पूंजीगत लाभ की गणना करें
LTCG
=
बिक्री मूल्य
− अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत LTCG=बिक्री मूल्य और घटा अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत 2. कर निहितार्थ चूंकि इसे जुलाई 2024 से पहले बेचा जाता है, इसलिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर सूचकांक लाभ के साथ 20% कर लगाया जाता है। आपके द्वारा चुने गए निवेश विकल्पों के आधार पर अतिरिक्त कर लाभ लागू हो सकते हैं। 3. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर पर बचत आवासीय संपत्ति में निवेश यदि आप लाभ को किसी अन्य आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेशित करते हैं, तो आप आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत छूट का दावा कर सकते हैं। शर्तें: नई संपत्ति पुरानी संपत्ति को बेचने के दो साल के भीतर खरीदी जानी चाहिए या तीन साल के भीतर बनाई जानी चाहिए। छूट पुनर्निवेशित पूंजीगत लाभ की राशि पर लागू होती है। पूंजीगत लाभ बांड में निवेश छूट का दावा करने के लिए आप धारा 54EC के तहत निर्दिष्ट बांड में 50 लाख रुपये तक के पूंजीगत लाभ का निवेश कर सकते हैं। इन बॉन्ड को कम से कम पांच साल की अवधि के लिए रखा जाना चाहिए।

पात्र बॉन्ड: ये बॉन्ड नेशनल हाईवे अथॉरिटी ऑफ इंडिया (NHAI) या रूरल इलेक्ट्रिफिकेशन कॉरपोरेशन (REC) द्वारा जारी किए जाते हैं।

रूरल डेवलपमेंट बॉन्ड में निवेश
धारा 54EC के तहत, आप रूरल डेवलपमेंट बॉन्ड में भी निवेश कर सकते हैं। इन बॉन्ड में भी पांच साल की लॉक-इन अवधि होती है।

आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेश
छूट का पूरा लाभ उठाने के लिए, संपूर्ण दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ राशि को एक नई आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेशित करें। उल्लिखित समय सीमा का अनुपालन सुनिश्चित करें।

4. अंतिम जानकारी
यहाँ उन कार्यों का सारांश दिया गया है जिन्हें आप कर सकते हैं:

अनुक्रमित लागत की गणना करें: मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण की लागत को समायोजित करने के लिए CII का उपयोग करें।

LTCG की गणना करें: बिक्री मूल्य से अनुक्रमित लागत घटाकर लाभ निर्धारित करें।

छूट का पता लगाएँ: कर देयता को कम करने या समाप्त करने के लिए लाभ को एक नई आवासीय संपत्ति या पूंजीगत लाभ बॉन्ड में पुनर्निवेशित करने पर विचार करें।

अपनी कर देयता को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने के लिए इन रणनीतियों को लागू करें। हमेशा सुनिश्चित करें कि आप छूट के लिए आयकर अधिनियम के तहत निर्दिष्ट शर्तों का अनुपालन करते हैं।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,

मुख्य वित्तीय योजनाकार,

www.holisticinvestment.in

Ans: नमस्ते;

मुझे लगता है कि यह एक आवासीय संपत्ति थी और खरीदी जाने वाली प्रस्तावित संपत्ति भी आवासीय संपत्ति है और आपके पास इस समय 2 से अधिक घर नहीं हैं।

इस मामले में आपको बिक्री/हस्तांतरण की तिथि से 1 वर्ष पहले या बिक्री/हस्तांतरण की तिथि के 2 वर्ष बाद आवासीय घर खरीदना चाहिए। यदि आप घर का निर्माण कर रहे हैं, तो आपके पास अतिरिक्त समय है, अर्थात आपको बिक्री/हस्तांतरण की तिथि से 3 वर्ष के भीतर आवासीय घर का निर्माण करना होगा।

शुभकामनाएँ;