मैं लखनऊ में स्थित एक वैज्ञानिक हूं। मुझे विज्ञान और प्रौद्योगिकी विभाग से एक पुरस्कार मिला। इस पुरस्कार के हिस्से के रूप में, मुझे प्रति माह 15,000.00 रुपये की फ़ेलोशिप मिलती है। मैं धारा 10 (17ए) के तहत आईटीआर1 फॉर्म में (15,000x12=180,000) के लिए छूट का दावा कैसे कर सकता हूं। मुझे ऐसी कोई जगह नहीं दिख रही जहां मैं पिछले वर्ष की छूट वाली राशि का उल्लेख कर सकूं। कृपया परामर्श दें साभार

Ans: प्रिय मृगांक,

सबसे पहले, विज्ञान एवं प्रौद्योगिकी विभाग की ओर से आपके पुरस्कार के लिए बधाई। यह सचमुच एक बड़ी उपलब्धि है.

आपके प्रश्न पर आते हुए, पुरस्कार के हिस्से के रूप में आपको मिलने वाली फेलोशिप आयकर अधिनियम की धारा 10(17ए) के तहत आयकर से मुक्त है। हालाँकि, ITR-1 फॉर्म में इस छूट की रिपोर्ट करने के लिए कोई विशिष्ट फ़ील्ड नहीं है।

यहाँ आप क्या कर सकते हैं:

1. आपको इस आय को "अन्य स्रोतों से आय" शीर्षक के अंतर्गत रिपोर्ट करना होगा।
2. फिर, आप आईटीआर फॉर्म के 'छूट आय' अनुभाग में धारा 10(17ए) के तहत छूट का दावा कर सकते हैं।
3. 'छूट आय' अनुभाग में, 'अन्य' का चयन करें और छूट का विवरण निर्दिष्ट करें, यानी, धारा 10(17ए) के तहत प्राप्त फेलोशिप।

Ans: माननीय वित्त मंत्री के बजट भाषण, 2023 में प्रस्ताव के अनुसरण में,
केंद्र सरकार ने छुट्टी पर टैक्स छूट की बढ़ी हुई सीमा अधिसूचित कर दी है
गैर-सरकारी वेतनभोगी कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति पर या अन्यथा नकदीकरण।
25 लाख से प्रभावी 01.04.2023.

सरकारी कर्मचारियों के लिए कोई बदलाव नहीं है. जबकि केंद्र/राज्य सरकार के कर्मचारियों के मामले में, संपूर्ण अवकाश नकदीकरण कर से मुक्त है

Ans: सेवानिवृत्ति के बाद अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर-1) दाखिल करते समय, आपको भविष्य निधि (पीएफ) और ग्रेच्युटी से अपनी आय का हिसाब देना होगा। यहां बताया गया है कि आप इन घटकों को कैसे संभाल सकते हैं:

भविष्य निधि (पीएफ):

&साँड़; यदि आपने लगातार पांच साल की सेवा पूरी नहीं की है तो पीएफ निकासी पर कर लगता है। हालाँकि, यदि आप पाँच साल या उससे अधिक समय से कार्यरत हैं, तो पीएफ निकासी पर कर-मुक्त है।
&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी कर योग्य है, तो आपको इसे ‘अन्य स्रोतों से आय’ शीर्षक के तहत रिपोर्ट करना चाहिए। आपके ITR-1 फॉर्म में.
&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी कर-मुक्त है (पांच साल से अधिक की निरंतर सेवा के कारण), तो आपको इसे कर योग्य आय के रूप में अपने आईटीआर में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।

ग्रेच्युटी:

&साँड़; आयकर अधिनियम के अनुसार सेवानिवृत्ति पर किसी कर्मचारी को मिलने वाली ग्रेच्युटी पर एक निश्चित सीमा तक कर से छूट होती है।
&साँड़; ग्रेच्युटी पर छूट की गणना सूत्र के आधार पर की जाती है: (15/26) * (अंतिम आहरित वेतन) * (सेवा के वर्षों की संख्या)।
&साँड़; नवीनतम कर कानूनों के अनुसार, ग्रेच्युटी के लिए अधिकतम छूट सीमा 20 लाख रुपये है।
&साँड़; यदि आपको प्राप्त ग्रेच्युटी राशि छूट सीमा के भीतर है, तो आपको इसे कर योग्य आय के रूप में अपने आईटीआर में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
&साँड़; हालाँकि, यदि ग्रेच्युटी राशि छूट सीमा से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि कर योग्य है और इसे ‘वेतन से आय’ शीर्षक के तहत रिपोर्ट किया जाना चाहिए; आपके ITR-1 फॉर्म में.

यहां बताया गया है कि आप अपने आईटीआर-1 फॉर्म में इन आय की रिपोर्ट कैसे कर सकते हैं:

&साँड़; यदि आपकी पीएफ निकासी और ग्रेच्युटी दोनों छूट सीमा के अंतर्गत आती हैं, तो आपको उन्हें अपने आईटीआर-1 फॉर्म में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
&साँड़; यदि आपके पीएफ निकासी का कोई भी हिस्सा कर योग्य है, तो 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत कर योग्य हिस्से की रिपोर्ट करें।
&साँड़; यदि आपकी ग्रेच्युटी का कोई हिस्सा कर योग्य है (यानी, छूट सीमा से अधिक है), तो कर योग्य हिस्से की रिपोर्ट ‘वेतन से आय’ के अंतर्गत करें।

अपना आईटीआर दाखिल करते समय सभी प्रासंगिक दस्तावेज, जैसे फॉर्म 16, पीएफ निकासी विवरण और ग्रेच्युटी भुगतान विवरण अपने पास रखना याद रखें। यदि आप किसी विशिष्ट विवरण या गणना के बारे में अनिश्चित हैं, तो व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए कर सलाहकार या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करने पर विचार करें।

Ans: नहीं,

यदि वेतनभोगी व्यक्ति पूंजीगत लाभ से आय अर्जित कर रहा है, तो ITR 2 दाखिल करना आवश्यक है।