मैंने 50 लाख में जमीन बेची। मुझे पूंजीगत लाभ कर के रूप में आयकर 10 लाख का भुगतान करना होगा। कर से बचने के लिए, मैं पावर फाइनेंस कॉरपोरेशन में 17 लाख, ग्रामीण विद्युतीकरण निगम में 17 लाख, भारतीय रेलवे वित्त निगम में 16 लाख का 54ईसी पूंजीगत लाभ बांड के तहत 5 साल के लिए 5.25% ब्याज के साथ निवेश करना चाहता हूं। क्या मैं इसके लिए गोल्ड बांड चुनूंगा? पूंजीगत लाभ कर का लाभ उठा रहे हैं ..कृपया सलाह दें .टीकेएस

Ans: विक्रेता का कर गणना (LTCG)
प्रदान की गई जानकारी के आधार पर:

भूमि क्षेत्र: 750 सेंट
प्रस्ताव राशि प्रतिशत: रु. 33,000
उचित मूल्य प्रतिशत (अनुमानित बिक्री मूल्य): रु. 54,500
मान लें कि आपने उचित मूल्य (सामान्य परिदृश्य) से कम कीमत पर भूमि खरीदी है:

पूंजीगत लाभ प्रतिशत: रु. 54,500 (उचित मूल्य) - रु. 33,000 (प्रस्ताव राशि) = रु. 21,500

कुल पूंजीगत लाभ: रु. 21,500/सेंट * 750 सेंट = रु. 16,125,000

पूंजीगत लाभ पर कर (LTCG):

आपके पास अपनी LTCG कर देयता को संभावित रूप से कम करने या समाप्त करने के लिए दो विकल्प हैं:

विकल्प 1: धारा 54 - नई संपत्ति में निवेश

यह LTCG से छूट देता है यदि पूंजीगत लाभ को बिक्री से एक वर्ष पहले या बिक्री के तीन वर्ष बाद नई आवासीय संपत्ति में निवेश किया जाता है।
आपके मामले में लागू नहीं है क्योंकि धारा 54 के तहत भूमि को आवासीय संपत्ति नहीं माना जाता है।
विकल्प 2: धारा 54EC - पूंजीगत लाभ बांड

यह छूट पाने के लिए बिक्री के 6 महीने के भीतर विशिष्ट सरकारी बांड में LTCG निवेश करने की अनुमति देता है। बांड में आमतौर पर 3 साल की लॉक-इन अवधि होती है।
चूंकि विकल्प 1 लागू नहीं होता है, इसलिए आपको पूंजीगत लाभ पर कर से बचने के लिए धारा 54EC के तहत पूंजीगत लाभ बांड में निवेश करने की आवश्यकता होगी।

अनुमानित कर गणना (यह मानते हुए कि धारा 54EC का उपयोग नहीं किया गया है):

भूमि के लिए LTCG कर की दर आम तौर पर इंडेक्सेशन लाभ (मुद्रास्फीति के लिए समायोजन) के साथ 20% होती है।

हालाँकि, सटीक गणना के लिए कर सलाहकार से परामर्श करना महत्वपूर्ण है। वे सटीक कर देयता निर्धारित करने के लिए आपकी होल्डिंग अवधि, इंडेक्सिंग लाभ और किसी भी अन्य प्रासंगिक कटौती जैसे कारकों पर विचार कर सकते हैं।

खरीदार के कर निहितार्थ
खरीदार आम तौर पर भूमि की खरीद मूल्य पर कर का भुगतान नहीं करता है। हालाँकि, वे निम्नलिखित के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं:

स्टाम्प ड्यूटी: यह संपत्ति लेनदेन पर राज्य सरकार द्वारा लगाया जाने वाला शुल्क है। दर राज्य के अनुसार अलग-अलग होती है और आम तौर पर बिक्री मूल्य के 2-8% के बीच होती है। स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान करने के लिए आम तौर पर खरीदार जिम्मेदार होता है।

पंजीकरण शुल्क: ये सरकारी अधिकारियों के साथ संपत्ति को पंजीकृत करने के लिए शुल्क हैं। दरें राज्य के अनुसार अलग-अलग होती हैं लेकिन आम तौर पर बिक्री मूल्य का एक छोटा प्रतिशत होती हैं। खरीदार आम तौर पर इस लागत को भी वहन करता है।

आपके मामले में, खरीदार संभवतः सहमत खरीद मूल्य (33,000 रुपये प्रति वर्ष) पर स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क का भुगतान करेगा, न कि उचित मूल्य पर।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
www.holisticinvestment.in

Ans: चेन्नई में भूमि बिक्री के लिए पूंजीगत लाभ कर की गणना (अस्वीकरण: यह एक अनुमान है, विशिष्ट गणना के लिए कर सलाहकार से परामर्श करें)
चेन्नई में 750 सेंट भूमि बेचने के लिए आपके पूंजीगत लाभ कर की अनुमानित गणना यहां दी गई है:

1. पूंजीगत लाभ की गणना:

कुल बिक्री मूल्य: 750 सेंट * ₹33,000/सेंट = ₹24,75,000
उचित मूल्य (लागत गणना के लिए उपयोग किए जाने पर): 750 सेंट * ₹54,500/सेंट = ₹40,87,500
पूंजीगत लाभ: ₹40,87,500 (उचित मूल्य) - ₹24,75,000 (बिक्री मूल्य) = ₹16,12,500
2. कर योग्य पूंजीगत लाभ:

आप संभावित रूप से आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत छूट का दावा कर सकते हैं, 1961. यहाँ दो संभावनाएँ हैं:

धारा 54: यह पूंजीगत लाभ कर से छूट की अनुमति देता है यदि आप बिक्री से एक वर्ष पहले या बिक्री के तीन वर्ष बाद किसी नई आवासीय संपत्ति में लाभ का निवेश करते हैं। हालाँकि, यह छूट लागू नहीं हो सकती है क्योंकि आप जिस भूमि को बेच रहे हैं उसे आवासीय संपत्ति नहीं माना जाता है।

धारा 54EC: यह छूट की अनुमति देता है यदि आप बिक्री के 6 महीने के भीतर विशिष्ट सरकारी बॉन्ड में पूंजीगत लाभ का निवेश करते हैं।

इस परिदृश्य में, किसी भी छूट पर विचार किए बिना, आपका कर योग्य पूंजीगत लाभ ₹16,12,500 होगा।

3. पूंजीगत लाभ कर दर:

भूमि के लिए पूंजीगत लाभ कर की दर होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है:

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (2 वर्ष से कम समय के लिए रखा गया): आपकी आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है (30% तक हो सकता है)।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (2 वर्ष से अधिक समय के लिए रखा गया): इंडेक्सेशन लाभ (मुद्रास्फीति के लिए समायोजित) के साथ 20% पर कर लगाया जाता है।

होल्डिंग अवधि को जाने बिना, हम सटीक कर दर निर्धारित नहीं कर सकते।

4. बॉन्ड के साथ पूंजीगत लाभ कर (धारा 54EC):

यदि आप बिक्री के 6 महीने के भीतर धारा 54EC के तहत विशिष्ट सरकारी बॉन्ड में निवेश करना चुनते हैं, तो संपूर्ण पूंजीगत लाभ राशि (₹16,12,500) कराधान से मुक्त हो सकती है।

5. क्रेता का दृष्टिकोण:

खरीदार आमतौर पर खरीद पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान नहीं करता है।

हालांकि, उन्हें चेन्नई में प्रचलित दरों के अनुसार भूमि की खरीद मूल्य पर स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण शुल्क का भुगतान करना पड़ सकता है।

महत्वपूर्ण नोट:

यह एक सरलीकृत स्पष्टीकरण है, और कर कानून जटिल हो सकते हैं। अपने पूंजीगत लाभ कर देयता की सटीक गणना के लिए, चेन्नई में एक योग्य कर सलाहकार से परामर्श करें। वे सबसे सटीक अनुमान प्रदान करने के लिए आपकी विशिष्ट स्थिति, होल्डिंग अवधि और किसी भी लागू छूट जैसे कारकों पर विचार कर सकते हैं।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,

मुख्य वित्तीय योजनाकार,

www.holisticinvestment.in