सर, मेरी उम्र 60 साल के करीब है, मैंने अपना 20 साल पुराना फ्लैट अब बेच दिया है और एक नए फ्लैट में निवेश कर रहा हूं, लेकिन इसी साल अपने बेटे के नाम पर। क्या इस पर कोई आयकर संबंधी समस्या आएगी, क्योंकि निवेश बेटे के नाम पर है? कृपया सलाह दें?

Ans: धारा 54 में प्रावधान है कि यदि कोई व्यक्ति घर की संपत्ति हस्तांतरित करता है और लाभ राशि को नई संपत्ति प्राप्त करने में निवेश करता है, तो पूंजीगत लाभ पर छूट दी जाएगी।

व्यक्ति को आवासीय गृह संपत्ति संपत्ति के ऐसे हस्तांतरण की तारीख से 1 वर्ष पहले या 2 वर्ष बाद खरीदनी होगी या संपत्ति के हस्तांतरण की तारीख से 3 वर्ष के भीतर गृह संपत्ति का निर्माण करना होगा।

Ans: हाय आलोक
प्लॉट खरीदना पुनर्निवेश नहीं माना जाता है और आवासीय घर खरीदने या बनाने पर पात्रता होती है।

इस मामले में यदि आप प्लॉट पर घर बनाते हैं तो आप प्लॉट पर घर के निर्माण की लागत के मुकाबले पैतृक घर की बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ को मैप कर सकते हैं।

साथ ही, चूंकि आपने मार्च 2023 में घर बेचा है, इसलिए आपको अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख पर या उससे पहले किसी भी राष्ट्रीयकृत बैंक में कैपिटल गेन अकाउंट्स स्कीम (सीजीएएस) खाता खोलना होगा। सीजीएएस खाते में पूंजीगत लाभ राशि जमा करने को फिलहाल पुनर्निवेश माना जाएगा।

आपको यह ध्यान रखना होगा कि इस सीजीएएस खाते की राशि का उपयोग पैतृक घर की बिक्री की तारीख से 3 साल के भीतर निर्माण के लिए किया जाना चाहिए।

यदि आप कर रिटर्न दाखिल करने से पहले सीजीएएस खाते में राशि जमा नहीं कर रहे हैं या किसी पात्र संपत्ति में पुनर्निवेश नहीं कर रहे हैं (निश्चित रूप से नियत तारीख से पहले) तो आपको पूंजीगत लाभ हिस्से पर कर का भुगतान करना होगा।

Ans: कर संबंधी निहितार्थ - चॉल के पुनर्विकास से पहले:-

किराये की आय: यदि आप पुनर्विकास तक घर से किराये की आय प्राप्त करते हैं, तो इस आय पर आपके हाथ में कर लगेगा और आपको इसे अपने आईटीआर में दिखाना होगा और इस पर कर का भुगतान करना होगा।

कर निहितार्थ - एक बार जब चॉल पुनर्विकास में चला जाता है: -

पूंजीगत लाभ: पुनर्विकास के लिए पुराने घर के हस्तांतरण को बिक्री के रूप में माना जाएगा, और लेनदेन से उत्पन्न होने वाले किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर इंडेक्सेशन पर विचार करने के बाद 20% कर लगेगा। हालाँकि, यदि आप पुराने घर की बिक्री से 1 वर्ष पहले या 2 वर्ष के भीतर नई आवासीय संपत्ति खरीदते हैं, तो आप आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 54 के तहत छूट का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं।

किराये की आय: यदि आप नया फ्लैट किराए पर देते हैं, तो आपको अपने कर रिटर्न में किराये की आय घोषित करनी होगी।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि उपरोक्त संपत्ति के पुनर्विकास के आयकर निहितार्थ का एक सामान्य अवलोकन है। अपनी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर विशिष्ट सलाह लेने के लिए किसी योग्य कर पेशेवर से परामर्श करना उचित है।

अस्वीकरण: इस प्रतिक्रिया में दी गई जानकारी केवल सामान्य सूचना उद्देश्यों के लिए है और इसे कर सलाह के रूप में नहीं समझा जाना चाहिए। आपको अपनी आयकर स्थिति पर विशिष्ट सलाह लेने के लिए एक योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श लेना चाहिए।

Ans: 01. चूंकि आपने मई-2024 में फ्लैट बेचा है, इसलिए लागू LTCG कर @20% होगा, इंडेक्सेशन के साथ।
02. आप अपने ITR में LTCG घोषित करने और उसके अनुसार कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।
03. आपके द्वारा देय सटीक कर राशि की गणना सभी स्रोतों से आपकी आय और कर बचत आदि के बारे में विस्तृत जानकारी के अभाव में नहीं की जा सकती है।
04. आप अपने बेटे को यह बिक्री राशि उपहार में दे सकते हैं, जो इसे अपनी पसंद के अनुसार उपयोग कर सकता है।
05. यदि आप अपना LTCG बचाना चाहते हैं, तो आपको नया फ्लैट खरीदना चाहिए, जो आपके बेटे के नाम पर हो सकता है। इस तरह आप धारा 54 के तहत छूट के हकदार होते। कुछ न्यायाधिकरणों के फैसले हैं, जिन्होंने पुष्टि की है कि पति/पत्नी, बेटे या बेटी (रक्त संबंधियों) के नाम पर खरीदी गई संपत्ति धारा 54 के तहत छूट के लिए पात्र है।
किसी भी अन्य स्पष्टीकरण के लिए आपका स्वागत है। धन्यवाद।