वित्त वर्ष 2021-22 तक मेरे पेशे से मेरी व्यावसायिक आय 50 लाख से कम थी, और मैं अनुमानित आय के प्रावधान का लाभ उठा रहा था। वित्त वर्ष 2022-23 के दौरान यह 53 लाख हो जाएगा; इसलिए मुझे लेखापरीक्षित खाते की किताबें जमा करनी होंगी। वित्त वर्ष 2023-24 से अनुमानित आय की यह सीमा 50 लाख से बढ़ाकर 75 लाख कर दी गई है। 23-24 के दौरान मेरी व्यावसायिक आय 54 लाख की सीमा में होने की संभावना है। मैं जानना चाहता हूं कि क्या मैं 23-24 में अनुमानित आय में स्थानांतरित हो सकता हूं, भले ही मैंने 22.23 के दौरान लेखापरीक्षित खाते जमा कर दिए हों।

Ans: अनुमानित कर योजना और अग्रिम कर का भुगतान दो अलग-अलग मुद्दे हैं।
आप अनुमानित कराधान चाहते हैं या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपका एफ एंड ओ टर्नओवर कितना है और यदि ऑडिट आपके लिए अनिवार्य नहीं है, तो आप ऑडिट के अधीन होने से सहमत हैं या नहीं।
अग्रिम कर भुगतान का संबंध केवल इस बात से है कि आप उस कर का भुगतान कैसे करते हैं जो आपको चुकाना है।

यदि आप एफएंडओ ट्रेडिंग कर रहे हैं, तो टर्नओवर 10 करोड़ रुपये से अधिक (डिजिटल लेनदेन 95% या अधिक) होने पर आपको अपने खातों का ऑडिट करवाना होगा। जब टर्नओवर 2 करोड़ रुपये से अधिक न हो तो आप अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुन सकते हैं और अपनी कर योग्य आय को कुल F&O टर्नओवर के 6% पर घोषित कर सकते हैं। यदि आप कराधान की अनुमानित योजना का विकल्प चुनते हैं और अनुमानित आय से कम आय घोषित करते हैं और कुल कर योग्य आय (अन्य मदों से आय शामिल करने के बाद) कर के दायरे में नहीं आने वाली अधिकतम राशि यानी 2.5 लाख रुपये से अधिक है, तो टैक्स ऑडिट अनिवार्य हो जाता है।

आम धारणाओं के विपरीत, एफ एंड ओ ट्रेडिंग से होने वाली आय को गैर-सट्टा व्यावसायिक आय माना जाता है, जिस पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है। यदि वित्तीय वर्ष के दौरान आय के सभी स्रोतों से एफ एंड ओ व्यापारी की कर देनदारी 10,000 रुपये से अधिक है, तो वह किसी भी अन्य आय स्रोत की तरह लागू नियत तारीख के अनुसार चार त्रैमासिक किस्तों में अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।

Ans: प्रिय महेश,

अपने प्रश्न तक पहुँचने के लिए धन्यवाद. मैं समझता हूं कि आप पहले धारा 44एडीए के तहत अनुमानित आय के प्रावधान का लाभ उठा रहे थे, और वित्त वर्ष 2022-23 में आपकी व्यावसायिक आय बढ़कर ₹53 लाख हो गई, जिसके लिए आपको लेखापरीक्षित खाते की किताबें जमा करने की आवश्यकता होगी। अब, चूंकि वित्त वर्ष 2023-24 में अनुमानित आय की सीमा बढ़ाकर ₹75 लाख कर दी गई है, आप सोच रहे हैं कि क्या आप अनुमानित आय योजना में वापस आ सकते हैं।

वित्त विधेयक 2023 में संशोधन के आधार पर, जो धारा 44ADA के तहत अनुमानित आय की सीमा को 50 लाख से बढ़ाकर 75 लाख कर देता है, आप वित्त वर्ष 2023-24 में अनुमानित आय योजना का विकल्प चुनने के पात्र होंगे, बशर्ते आपका आय नई सीमा के भीतर रहती है और आप संशोधन में उल्लिखित अन्य शर्तों को पूरा करते हैं।

चूंकि वित्त वर्ष 2023-24 के लिए आपकी अनुमानित आय ₹54 लाख है, इसलिए आपको अनुमानित आय योजना में वापस जाने में सक्षम होना चाहिए, भले ही आपने वित्त वर्ष 2022-23 के लिए लेखापरीक्षित खाते की किताबें जमा कर दी हों। कृपया ध्यान दें कि आपको यह भी सुनिश्चित करना होगा कि नकद प्राप्तियाँ वर्ष की कुल सकल प्राप्तियों के 5% से अधिक न हों, जैसा कि संशोधन में कहा गया है।

मुझे आशा है कि इससे आपकी क्वेरी को स्पष्ट करने में मदद मिलेगी।

साभार,

Ans: यदि आप एक से अधिक पेशे संचालित करते हैं, तो सभी व्यवसायों की सकल प्राप्तियां संचयी रूप से रु. 50 लाख
तो आपके मामले में आपको अपनी पुस्तकों का ऑडिट करने की आवश्यकता है