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क्या कोई कर्ता लचीले पुनर्भुगतान के साथ ब्याज मुक्त ऋण को HUF को हस्तांतरित कर सकता है?
Ramalingam Kalirajan |8204 Answers |Ask -Follow
Mutual Funds, Financial Planning Expert - Answered on Mar 24, 2025
Ramalingam Kalirajan has over 23 years of experience in mutual funds and financial planning.
He has an MBA in finance from the University of Madras and is a certified financial planner.
He is the director and chief financial planner at Holistic Investment, a Chennai-based firm that offers financial planning and wealth management advice.... more
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Question by Raj on Feb 27, 2025Englishमहोदय, क्या कर्ता या एचयूएफ का कोई अन्य सदस्य पुनर्भुगतान के इरादे से अपने एचयूएफ को ब्याज मुक्त ऋण हस्तांतरित कर सकता है, हालांकि पुनर्भुगतान का कार्यक्रम तय नहीं है (जैसे एचयूएफ जब भी धन उपलब्ध हो, पुनर्भुगतान कर सकता है) कर्ता या किसी सदस्य द्वारा धन का ऐसा हस्तांतरण हस्तांतरक के हाथों में क्लबिंग की ओर ले जाएगा ?? यदि इस तरह के हस्तांतरण से क्लबिंग नहीं होती है तो क्या ऋण समझौते जैसे किसी भी दस्तावेज की आवश्यकता है और क्या उन्हें नोटरीकृत करने की आवश्यकता है या अनौपचारिक लिखित समझौता काम करेगा ??
Ans: कर्ता या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) का कोई भी सदस्य HUF को ब्याज मुक्त ऋण दे सकता है।
HUF के पास उपलब्ध धन के आधार पर पुनर्भुगतान लचीला हो सकता है।
यदि वे वास्तविक हैं तो ऐसे लेन-देन पर आयकर अधिनियम के तहत कोई प्रतिबंध नहीं है।
ऋण राशि को HUF की पुस्तकों में उचित रूप से दर्ज किया जाना चाहिए।
कर जटिलताओं से बचने के लिए ऋण और उपहार के बीच स्पष्ट अंतर होना चाहिए।
आय की क्लबिंग - क्या यह लागू होगी?
यदि कोई सदस्य ब्याज मुक्त ऋण देता है, तो आयकर अधिनियम की धारा 64 के तहत क्लबिंग प्रावधान लागू नहीं होते हैं।
ऋण राशि HUF के हाथों में एक देयता बनी रहती है और ऋणदाता के लिए कर योग्य आय उत्पन्न नहीं करती है।
क्लबिंग केवल तभी लागू होती है जब HUF को कोई उपहार दिया जाता है और उस उपहार से आय उत्पन्न होती है।
यदि कोई कर्ता या सदस्य ऋण के बजाय उपहार देता है, तो उस उपहार पर अर्जित कोई भी आय दाता की आय के साथ जोड़ी जाएगी।
यदि ऋण वास्तविक और प्रलेखित है, तो क्लबिंग के कारण ऋणदाता के लिए कोई कर देयता नहीं है।
एचयूएफ को ऋण के लिए दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएँ
ऋण की प्रामाणिकता साबित करने के लिए उचित दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है।
ऋण समझौता बनाया जाना चाहिए, जिसमें मूल राशि, पुनर्भुगतान लचीलापन और ब्याज (यदि कोई हो) का उल्लेख हो।
समझौते में उल्लेख होना चाहिए कि पुनर्भुगतान तब किया जाएगा जब धन उपलब्ध होगा।
समझौते का नोटरीकरण अनिवार्य नहीं है, लेकिन कानूनी स्पष्टता के लिए सलाह दी जाती है।
एक अनौपचारिक लिखित समझौता पर्याप्त हो सकता है, लेकिन नोटरीकृत या मुहरबंद दस्तावेज़ कानूनी मजबूती प्रदान करता है।
लेन-देन ऋणदाता और एचयूएफ दोनों के बैंक स्टेटमेंट में परिलक्षित होना चाहिए।
ऋण को एचयूएफ की पुस्तकों में देनदारियों के तहत दर्ज किया जाना चाहिए।
एचयूएफ को ब्याज मुक्त ऋण का कराधान
चूंकि ऋण ब्याज मुक्त है, इसलिए एचयूएफ द्वारा ब्याज भुगतान के लिए कोई कर कटौती नहीं है।
ऋणदाता ऋण से कोई कर योग्य आय अर्जित नहीं करता है, इसलिए कोई कर देयता उत्पन्न नहीं होती है।
यदि एचयूएफ ऋण राशि का निवेश करता है और आय अर्जित करता है, तो वह आय एचयूएफ के हाथों में कर योग्य है।
एचयूएफ द्वारा अर्जित आय को ऋणदाता की आय के साथ नहीं जोड़ा जाएगा, जब तक कि लेन-देन एक ऋण है और उपहार नहीं है।
पुनर्भुगतान संबंधी विचार
एचयूएफ वित्तीय उपलब्धता के आधार पर किश्तों या एकमुश्त राशि में ऋण चुका सकता है।
पुनर्भुगतान को खातों की पुस्तकों में ठीक से दर्ज किया जाना चाहिए।
बकाया राशि को ट्रैक करने के लिए आंशिक पुनर्भुगतान का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।
यदि भविष्य में एचयूएफ भंग हो जाता है, तो संपत्ति वितरण से पहले ऋण का निपटान किया जाना चाहिए।
एचयूएफ को निधि देने के वैकल्पिक तरीके
ऋण के बजाय, सदस्य एचयूएफ में पूंजी का योगदान कर सकते हैं, लेकिन इससे कर निहितार्थ बदल जाएंगे।
एचयूएफ को सदस्यों द्वारा उपहार दिए जा सकते हैं, लेकिन ऐसे उपहारों से होने वाली आय को दानकर्ता की आय के साथ जोड़ा जा सकता है।
यदि नाममात्र ब्याज पर ऋण दिया जाता है, तो ऋणदाता ब्याज आय अर्जित कर सकता है, जिस पर उनकी स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाएगा।
अंतिम अंतर्दृष्टि
कर्ता या सदस्य कर जटिलताओं के बिना एचयूएफ को ब्याज मुक्त ऋण प्रदान कर सकते हैं।
यदि लेन-देन ऋण के रूप में संरचित है, तो आय का क्लबिंग लागू नहीं होता है।
कर अनुपालन और कानूनी वैधता सुनिश्चित करने के लिए उचित दस्तावेजीकरण आवश्यक है।
एक लिखित समझौता उचित है, और नोटरीकरण अतिरिक्त कानूनी सुरक्षा प्रदान कर सकता है।
एचयूएफ को ऋण और उसके पुनर्भुगतान को ट्रैक करने के लिए स्पष्ट लेखा रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए।
कर पेशेवर से परामर्श करने से लेन-देन को सबसे अधिक कर-कुशल तरीके से संरचित करने में मदद मिल सकती है।
सादर,
के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
www.holisticinvestment.in
https://www.youtube.com/@HolisticInvestment
HUF के पास उपलब्ध धन के आधार पर पुनर्भुगतान लचीला हो सकता है।
यदि वे वास्तविक हैं तो ऐसे लेन-देन पर आयकर अधिनियम के तहत कोई प्रतिबंध नहीं है।
ऋण राशि को HUF की पुस्तकों में उचित रूप से दर्ज किया जाना चाहिए।
कर जटिलताओं से बचने के लिए ऋण और उपहार के बीच स्पष्ट अंतर होना चाहिए।
आय की क्लबिंग - क्या यह लागू होगी?
यदि कोई सदस्य ब्याज मुक्त ऋण देता है, तो आयकर अधिनियम की धारा 64 के तहत क्लबिंग प्रावधान लागू नहीं होते हैं।
ऋण राशि HUF के हाथों में एक देयता बनी रहती है और ऋणदाता के लिए कर योग्य आय उत्पन्न नहीं करती है।
क्लबिंग केवल तभी लागू होती है जब HUF को कोई उपहार दिया जाता है और उस उपहार से आय उत्पन्न होती है।
यदि कोई कर्ता या सदस्य ऋण के बजाय उपहार देता है, तो उस उपहार पर अर्जित कोई भी आय दाता की आय के साथ जोड़ी जाएगी।
यदि ऋण वास्तविक और प्रलेखित है, तो क्लबिंग के कारण ऋणदाता के लिए कोई कर देयता नहीं है।
एचयूएफ को ऋण के लिए दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएँ
ऋण की प्रामाणिकता साबित करने के लिए उचित दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है।
ऋण समझौता बनाया जाना चाहिए, जिसमें मूल राशि, पुनर्भुगतान लचीलापन और ब्याज (यदि कोई हो) का उल्लेख हो।
समझौते में उल्लेख होना चाहिए कि पुनर्भुगतान तब किया जाएगा जब धन उपलब्ध होगा।
समझौते का नोटरीकरण अनिवार्य नहीं है, लेकिन कानूनी स्पष्टता के लिए सलाह दी जाती है।
एक अनौपचारिक लिखित समझौता पर्याप्त हो सकता है, लेकिन नोटरीकृत या मुहरबंद दस्तावेज़ कानूनी मजबूती प्रदान करता है।
लेन-देन ऋणदाता और एचयूएफ दोनों के बैंक स्टेटमेंट में परिलक्षित होना चाहिए।
ऋण को एचयूएफ की पुस्तकों में देनदारियों के तहत दर्ज किया जाना चाहिए।
एचयूएफ को ब्याज मुक्त ऋण का कराधान
चूंकि ऋण ब्याज मुक्त है, इसलिए एचयूएफ द्वारा ब्याज भुगतान के लिए कोई कर कटौती नहीं है।
ऋणदाता ऋण से कोई कर योग्य आय अर्जित नहीं करता है, इसलिए कोई कर देयता उत्पन्न नहीं होती है।
यदि एचयूएफ ऋण राशि का निवेश करता है और आय अर्जित करता है, तो वह आय एचयूएफ के हाथों में कर योग्य है।
एचयूएफ द्वारा अर्जित आय को ऋणदाता की आय के साथ नहीं जोड़ा जाएगा, जब तक कि लेन-देन एक ऋण है और उपहार नहीं है।
पुनर्भुगतान संबंधी विचार
एचयूएफ वित्तीय उपलब्धता के आधार पर किश्तों या एकमुश्त राशि में ऋण चुका सकता है।
पुनर्भुगतान को खातों की पुस्तकों में ठीक से दर्ज किया जाना चाहिए।
बकाया राशि को ट्रैक करने के लिए आंशिक पुनर्भुगतान का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।
यदि भविष्य में एचयूएफ भंग हो जाता है, तो संपत्ति वितरण से पहले ऋण का निपटान किया जाना चाहिए।
एचयूएफ को निधि देने के वैकल्पिक तरीके
ऋण के बजाय, सदस्य एचयूएफ में पूंजी का योगदान कर सकते हैं, लेकिन इससे कर निहितार्थ बदल जाएंगे।
एचयूएफ को सदस्यों द्वारा उपहार दिए जा सकते हैं, लेकिन ऐसे उपहारों से होने वाली आय को दानकर्ता की आय के साथ जोड़ा जा सकता है।
यदि नाममात्र ब्याज पर ऋण दिया जाता है, तो ऋणदाता ब्याज आय अर्जित कर सकता है, जिस पर उनकी स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाएगा।
अंतिम अंतर्दृष्टि
कर्ता या सदस्य कर जटिलताओं के बिना एचयूएफ को ब्याज मुक्त ऋण प्रदान कर सकते हैं।
यदि लेन-देन ऋण के रूप में संरचित है, तो आय का क्लबिंग लागू नहीं होता है।
कर अनुपालन और कानूनी वैधता सुनिश्चित करने के लिए उचित दस्तावेजीकरण आवश्यक है।
एक लिखित समझौता उचित है, और नोटरीकरण अतिरिक्त कानूनी सुरक्षा प्रदान कर सकता है।
एचयूएफ को ऋण और उसके पुनर्भुगतान को ट्रैक करने के लिए स्पष्ट लेखा रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए।
कर पेशेवर से परामर्श करने से लेन-देन को सबसे अधिक कर-कुशल तरीके से संरचित करने में मदद मिल सकती है।
सादर,
के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
www.holisticinvestment.in
https://www.youtube.com/@HolisticInvestment
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