मेरे पास 6 साल की सावधि जमा राशि है जिसकी परिपक्वता सितंबर 2027 में होगी। मेरा प्रश्न यह है कि इस जमा राशि पर कर कब देना है। क्या इसे हर साल मिलने वाले ब्याज के आधार पर हर साल देना चाहिए या केवल एक बार, खाते में वास्तविक ब्याज जमा होने के समय?

Ans: सावधि जमा पर ब्याज पर कराधान को समझना

– सावधि जमा पर ब्याज "अन्य स्रोतों से आय" के अंतर्गत कर योग्य है।
– कर इस पर आधारित नहीं है कि ब्याज कब प्राप्त होता है।
– यह इस पर आधारित है कि ब्याज कब अर्जित होता है।
– यह तब भी लागू होता है जब सावधि जमा (FD) केवल परिपक्वता पर ही भुगतान करती है।

● ब्याज कब अर्जित होता है?

– ब्याज केवल परिपक्वता पर ही नहीं, बल्कि प्रत्येक वित्तीय वर्ष में अर्जित होता है।
– बैंक हर तिमाही या छमाही में ब्याज की गणना करते हैं।
– पुनर्निवेशित सावधि जमा (FD) पर भी ब्याज वार्षिक रूप से अर्जित होता है।
– पूरा ब्याज परिपक्वता पर भुगतान किया जाता है, लेकिन वार्षिक रूप से अर्जित होता है।

● कराधान उपार्जन पद्धति पर आधारित है।

– आयकर अधिनियम के अनुसार, ब्याज की घोषणा वार्षिक रूप से की जानी चाहिए।
– इसे "कराधान का उपार्जन आधार" कहा जाता है।
– इसकी अनदेखी करने पर बाद में कर की मांग और जुर्माना लग सकता है।

● FD पर कर के बारे में आम गलतफहमी

– कई लोग मानते हैं कि कर केवल FD की परिपक्वता पर ही देय होता है।
– आयकर नियमों के तहत यह गलत है।
– इस धारणा के कारण परिपक्वता वर्ष में कर का बड़ा प्रवाह हो सकता है।
– साथ ही, इस पर आयकर विभाग से ब्याज और जुर्माना भी लग सकता है।

● हर साल आपका दायित्व

– हर साल आपको अर्जित ब्याज का अनुमान लगाना चाहिए।
– ITR दाखिल करते समय इसे अपनी कुल आय में जोड़ें।
– उस राशि पर अपनी आय स्लैब के अनुसार कर का भुगतान करें।
– यह तब भी लागू होता है जब ब्याज का भुगतान न किया गया हो।

● वार्षिक अर्जित ब्याज कहाँ से प्राप्त करें

– अपने बैंक से वार्षिक ब्याज उपार्जन प्रमाणपत्र मांगें।
– आमतौर पर हर साल अप्रैल में उपलब्ध होता है।
– इससे आपके रिटर्न में सही टैक्स रिपोर्टिंग में मदद मिलती है।

● FD पर स्रोत पर कर कटौती (TDS)

– यदि ब्याज 40,000 रुपये प्रति वर्ष से अधिक है, तो बैंक TDS काटते हैं।
– वरिष्ठ नागरिकों के लिए, यह सीमा 50,000 रुपये है।
– TDS 10% है, बशर्ते PAN अपडेट हो।
– यदि PAN नहीं है, तो TDS 20% हो सकता है।
– TDS अंतिम कर देयता नहीं है।
– आपको अभी भी अपने स्लैब टैक्स की गणना करनी होगी।
– यदि आप उच्च टैक्स स्लैब में आते हैं, तो शेष टैक्स का भुगतान करें।
– यदि आपका स्लैब कम है, तो अतिरिक्त TDS की वापसी का दावा करें।

● यदि आप वार्षिक रिपोर्टिंग की उपेक्षा करते हैं

– कर विभाग फॉर्म 26AS के माध्यम से FD पर होने वाले लाभ को ट्रैक कर सकता है।
– ब्याज AIS (वार्षिक सूचना विवरण) में भी दर्शाया जाता है।
– यदि आप ब्याज की सूचना नहीं देते हैं, तो यह खतरे की घंटी है।
– भविष्य में जाँच में, आपको कर की माँग और जुर्माने का सामना करना पड़ सकता है।

● कर नियोजन सुझाव

– हर साल बैंक से फॉर्म 16A या ब्याज प्रमाणपत्र माँगें।
– अपने रिटर्न में अर्जित ब्याज को अपनी आय में जोड़ें।
– यदि आवश्यक हो, तो 31 जुलाई से पहले स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान करें।
– इससे परिपक्वता पर अंतिम समय में अचानक लगने वाले कर के बोझ से बचा जा सकता है।
– धारा 234B और 234C के तहत ब्याज से भी बचा जा सकता है।

● समग्र वित्तीय नियोजन पर प्रभाव

– FD निश्चित रिटर्न देते हैं, लेकिन ब्याज पूरी तरह से कर योग्य होता है।
– इससे कई निवेशकों के लिए कर-पश्चात रिटर्न कम हो जाता है।
– अन्य निवेशों के साथ तुलना करते समय इस कर पहलू पर विचार करें।
– उच्च आय वालों के लिए, डेट म्यूचुअल फंड बेहतर हो सकते हैं।
– ये इंडेक्सेशन लाभ प्रदान करते हैं और समय के साथ कर का प्रभाव कम होता है।

● क्या आपको वार्षिक कर से बचने के लिए FD तोड़ देना चाहिए?

– FD तोड़ने की कोई आवश्यकता नहीं है।
– बस हर साल ब्याज की सही घोषणा करें।
– भले ही परिपक्वता दूर हो, वार्षिक ब्याज उपार्जन दिखाएँ।
– यदि वार्षिक घोषणा पहले ही कर दी गई है, तो परिपक्वता राशि कर-मुक्त होगी।

● कर दाखिल करने और दस्तावेज़ीकरण संबंधी सुझाव

– FD खोलने की तिथि, राशि और परिपक्वता तिथि का रिकॉर्ड रखें।
– बैंक के वार्षिक ब्याज प्रमाणपत्र को सुरक्षित रखें।
– ITR दाखिल करते समय, "अन्य स्रोतों से आय" के अंतर्गत ब्याज दर्ज करें।
– बेमेल से बचने के लिए AIS डेटा से मिलान करें।
– यदि बेमेल पाया जाता है, तो ITR प्रसंस्करण के दौरान प्रमाण के साथ समझाएँ।

● परिपक्वता वर्ष पर क्या होता है?

– परिपक्वता वर्ष में, आपको पूरा ब्याज और मूलधन प्राप्त होता है।
– लेकिन ITR में केवल पिछले वर्ष का ब्याज ही घोषित करें।
– पूरे 6 वर्षों के ब्याज की दोबारा रिपोर्ट न करें।
– इसका मतलब दोहरा कराधान होगा।
– परिपक्वता राशि में पहले से ही कर योग्य हिस्सा शामिल होता है।

● यदि आपने पिछले वर्षों में रिपोर्टिंग नहीं की है

– आप पिछले 2 आकलन वर्षों के पिछले रिटर्न को संशोधित कर सकते हैं।
– संशोधित रिटर्न दाखिल करें और ब्याज सहित कर का भुगतान करें।
– बाद में जुर्माना भुगतने से बेहतर है कि स्वेच्छा से सुधार कर लें।

● याद रखने योग्य मुख्य कर नियम

– अर्जित ब्याज उपार्जन आधार पर कर योग्य है।
– भले ही भुगतान केवल परिपक्वता पर किया गया हो।
– केवल परिपक्वता वर्ष में ही नहीं, बल्कि हर वर्ष कर का भुगतान करें।

● आदर्श ट्रैकिंग अभ्यास

– FD निवेश के लिए एक्सेल शीट बनाए रखें।
– FD राशि, प्रारंभ और समाप्ति तिथि, और वार्षिक ब्याज नोट करें।
– अपना ITR दाखिल करते समय हर साल इस मूल्य को जोड़ें।

● वार्षिक ब्याज घोषित करने का लाभ

– आप अंतिम वर्ष में कर के झटके से बचते हैं।
– आप दंड, ब्याज और आयकर विभाग के नोटिस से बचते हैं।
– आप आय को पारदर्शी रूप से प्रदर्शित करते हैं।
– इससे गृह ऋण, वीज़ा और अन्य वित्तीय प्रमाण प्राप्त करने में मदद मिलती है।

● एक प्रमाणित वित्तीय योजनाकार की भूमिका

– एक CFP आपके निवेश की कर-दक्षता को अनुकूलित करने में मदद कर सकता है।
– अन्य नकदी प्रवाहों के साथ FD की परिपक्वता की योजना बनाने में मदद कर सकता है।
– यदि कर रिटर्न को कम कर रहा है तो बेहतर विकल्प सुझा सकता है।
– एक CFP के साथ नियमित समीक्षा इस तरह के भ्रम से बचने में मदद करती है।

● सावधि जमा के नुकसान

– मुद्रास्फीति की तुलना में रिटर्न कम है।
– हर साल कर योग्य।
– कोई इंडेक्सेशन लाभ नहीं।
– टीडीएस तरलता कम करता है।
– दीर्घकालिक धन सृजन के लिए उपयुक्त नहीं।

● कर दक्षता के लिए वैकल्पिक विकल्प

– सक्रिय रूप से प्रबंधित डेट म्यूचुअल फंड कर-पश्चात बेहतर रिटर्न प्रदान करते हैं।
– ये आय और निकासी की बेहतर योजना बनाने में मदद करते हैं।
– अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को अलग-अलग चरणों में विभाजित किया जा सकता है।
– पेशेवर फंड मैनेजर जोखिम नियंत्रण प्रदान करते हैं।
– प्रमाणित वित्तीय योजनाकार और विश्वसनीय एमएफडी इन्हें संरेखित करने में मदद कर सकते हैं।

● इंडेक्स फंड के प्रचार में न पड़ें

– इंडेक्स फंड कम लागत प्रदान करते हैं, लेकिन कोई लचीलापन नहीं।
– बाजार में बदलाव के दौरान बेहतर प्रदर्शन की कोई गुंजाइश नहीं।
– गिरते बाज़ारों में नकारात्मक पक्ष से सुरक्षा कमज़ोर।
– विशेषज्ञों द्वारा निर्देशित सक्रिय रूप से प्रबंधित फ़ंड का उपयोग करना बेहतर है।
– इससे बाज़ार चक्रों में पोर्टफोलियो को अनुकूलित करने में मदद मिलती है।

● डायरेक्ट म्यूचुअल फ़ंड के नुकसान

– डायरेक्ट प्लान के लिए आपको स्वयं शोध और निगरानी की आवश्यकता होती है।
– किसी प्रमाणित म्यूचुअल फ़ंड वितरक से मार्गदर्शन प्राप्त नहीं होता।
– अधिकांश निवेशकों के पास इसके लिए समय या ज्ञान की कमी होती है।
– फ़ंड चयन या निकासी समय में त्रुटियाँ रिटर्न को नुकसान पहुँचाती हैं।
– एमएफडी के माध्यम से नियमित प्लान सलाह, सहायता और दीर्घकालिक मूल्य प्रदान करते हैं।
– सीएफपी-संरेखित एमएफडी संरेखित लक्ष्य, समीक्षा और अनुशासन सुनिश्चित करता है।

● एंडोमेंट या निवेश पॉलिसियों पर निर्भर न रहें

– यदि आप निवेश के लिए एलआईसी या डाक पॉलिसियाँ रखते हैं, तो आरओआई का मूल्यांकन करें।
– इनमें से अधिकांश कर-पश्चात कम रिटर्न देते हैं।
– सरेंडर करने और SIP के ज़रिए बेहतर विकल्पों में दोबारा निवेश करने पर विचार करें।
– एक प्रमाणित वित्तीय योजनाकार इस बदलाव को कुशलतापूर्वक करने में आपकी मदद कर सकता है।

● अंतिम जानकारी

– FD ब्याज पर कर केवल परिपक्वता पर ही नहीं, बल्कि हर साल चुकाना होगा।
– ब्याज सालाना अर्जित होता है और प्राप्त न होने पर भी कर योग्य होता है।
– TDS का मतलब यह नहीं है कि आपका पूरा कर चुका दिया गया है।
– हर साल ITR में ब्याज घोषित करें।
– सटीक कर दाखिल करने के लिए सालाना ब्याज प्रमाणपत्र प्राप्त करें।
– बेहतर रिटर्न के लिए, कर-कुशल डेट म्यूचुअल फंड देखें।
– बिना सलाह के डायरेक्ट फंड और इंडेक्स फंड से बचें।
– CFP और विश्वसनीय MFD से पेशेवर सहायता प्राप्त करें।

सादर,
के. रामलिंगम, MBA, CFP,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
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