Is Capital Gains Tax Applicable on Gold Coin Purchases Under Sec 44AD?

Ans: जब आप सोना खरीदते हैं, तो इसे आयकर अधिनियम के तहत पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। इस वर्गीकरण का मतलब है कि जब आप सोने के सिक्के या बार बेचते हैं तो पूंजीगत लाभ कर लागू होता है। आइए आवश्यक बातों को समझें।

पूंजीगत संपत्ति वर्गीकरण और कर निहितार्थ
सोने के सिक्के और बार को पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। उन्हें बेचने से होने वाला कोई भी लाभ पूंजीगत लाभ कर के अधीन है।

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG): यदि आप खरीद के तीन साल के भीतर सोना बेचते हैं, तो लाभ को STCG के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। यह लाभ आपकी आय में जोड़ा जाता है और आपके लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। यदि आप उच्च कर ब्रैकेट में हैं तो यह वर्गीकरण आपकी कर देयता को बढ़ा सकता है।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG): यदि आप बेचने से पहले तीन साल से अधिक समय तक सोना रखते हैं, तो लाभ को LTCG के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। LTCG पर इंडेक्सेशन के लाभ के साथ 20% कर लगाया जाता है, जो मुद्रास्फीति के हिसाब से खरीद मूल्य को समायोजित करता है। यह समायोजन आपकी कर देयता को काफी कम कर सकता है।

इंडेक्सेशन लाभ: यह कैसे काम करता है
इंडेक्सेशन एक ऐसी विधि है जिसका उपयोग किसी परिसंपत्ति के क्रय मूल्य को मुद्रास्फीति के लिए समायोजित करने के लिए किया जाता है। यह समायोजन कर योग्य पूंजीगत लाभ को कम कर सकता है। सरकार प्रत्येक वर्ष एक लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) प्रदान करती है, जिसका उपयोग अनुक्रमित लागत की गणना करने के लिए किया जाता है।

उदाहरण के लिए, यदि आपने वित्तीय वर्ष 2023-24 में सोना खरीदा और तीन साल बाद इसे बेचा, तो आप मुद्रास्फीति के लिए क्रय मूल्य को समायोजित करने के लिए CII का उपयोग कर सकते हैं। यह समायोजन कर योग्य लाभ को कम करेगा, जिससे आपकी कर देयता कम हो जाएगी।

सोने की बिक्री पर टीडीएस
जब आप सोना बेचते हैं तो स्रोत पर कोई कर कटौती (टीडीएस) नहीं होती है। हालाँकि, आपको संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए अपने आयकर रिटर्न (ITR) में बिक्री से होने वाले किसी भी पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करनी होगी।

धारा 44AD का उपयोग करने के निहितार्थ
धारा 44AD छोटे व्यवसायों और पेशेवरों के लिए एक अनुमानित कराधान योजना है। इस धारा के तहत, मुनाफे को टर्नओवर या सकल प्राप्तियों का एक निश्चित प्रतिशत माना जाता है। हालाँकि, यदि आप व्यावसायिक निधियों का उपयोग करके सोना खरीदते हैं, तो खरीद को आपके खातों की पुस्तकों में दर्ज किया जाना चाहिए।

व्यावसायिक आय: यदि सोने की खरीद को व्यावसायिक लेनदेन माना जाता है, तो सोने को बेचने से होने वाले लाभ को आपकी व्यावसायिक आय में जोड़ा जाएगा। आप पर आपके व्यवसाय की कर स्लैब दर के तहत कर लगाया जाएगा, जो इंडेक्सेशन से लाभान्वित हो भी सकता है और नहीं भी।

व्यक्तिगत आय: यदि सोने की खरीद एक व्यक्तिगत लेनदेन है, तो बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ पर पहले बताए अनुसार कर लगाया जाएगा। उचित कर उपचार और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए यह वर्गीकरण महत्वपूर्ण है।

सोने की खरीद पर जीएसटी का प्रभाव
जब आप सोना खरीदते हैं, तो आप खरीद पर माल और सेवा कर (जीएसटी) का भुगतान करते हैं। हालाँकि, जब आप सोना बेचते हैं तो जीएसटी लागू नहीं होता है। इसके बजाय, आप पर पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाता है। जीएसटी भुगतान के प्रमाण के रूप में खरीद चालान को सुरक्षित रखना महत्वपूर्ण है। यह दस्तावेज़ कर निर्धारण के दौरान आपकी मदद कर सकता है।

ITR में सोने के लेन-देन की रिपोर्टिंग
खरीद और बिक्री सहित सभी सोने के लेन-देन को आपके ITR में रिपोर्ट किया जाना चाहिए।

प्रकटीकरण: जब आप अपना ITR दाखिल करते हैं, तो आपको पूंजीगत लाभ अनुभाग के तहत सोने की खरीद और बिक्री का खुलासा करना चाहिए। यह प्रकटीकरण पारदर्शिता सुनिश्चित करता है और किसी भी कानूनी मुद्दे से बचने में मदद करता है।

दस्तावेज़ीकरण: खरीद रसीदें, बिक्री चालान और किसी भी संबंधित व्यय सहित सभी लेन-देन का विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखें। पूंजीगत लाभ की सटीक गणना करने और कर कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए यह दस्तावेज़ीकरण महत्वपूर्ण है।

उचित मूल्यांकन का महत्व
सोने के मूल्य में काफी उतार-चढ़ाव हो सकता है। सटीक कर गणना सुनिश्चित करने के लिए बिक्री के समय उचित मूल्यांकन महत्वपूर्ण है।

मूल्यांकन विधियाँ: सोने के मूल्यांकन के लिए दो विधियाँ हैं - बाजार मूल्य और लागत मूल्य। लागत मूल्य मूल खरीद मूल्य है, जबकि बाजार मूल्य बिक्री के समय सोने की वर्तमान कीमत है। पूंजीगत लाभ की गणना के लिए, लागत मूल्य को इंडेक्सेशन के लिए समायोजित किया जाता है, और बिक्री मूल्य बाजार मूल्य होता है।

स्वतंत्र मूल्यांकन: कुछ मामलों में, इसे बेचने से पहले अपने सोने का स्वतंत्र मूल्यांकन करवाना फायदेमंद हो सकता है। यह मूल्यांकन आपके सोने के मूल्य का सटीक आकलन प्रदान कर सकता है और आपको बेचने का सबसे अच्छा समय निर्धारित करने में मदद कर सकता है।

कर नियोजन रणनीतियाँ
प्रभावी कर नियोजन आपको सोने की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर को कम करने में मदद कर सकता है।

बिक्री का समय: यदि आप सोना बेचने की योजना बना रहे हैं, तो LTCG कर दरों और इंडेक्सेशन से लाभ उठाने के लिए इसे तीन साल से अधिक समय तक रखने पर विचार करें। यह रणनीति आपकी कर देयता को काफी हद तक कम कर सकती है।

सोना उपहार में देना: किसी रिश्तेदार को सोना उपहार में देना कर-कुशल रणनीति हो सकती है। हालाँकि, जब रिश्तेदार सोना बेचते हैं तो उन्हें पूंजीगत लाभ कर देना पड़ सकता है। देने वाले और प्राप्तकर्ता दोनों के लिए संभावित कर निहितार्थों पर विचार करना महत्वपूर्ण है।

घाटे का उपयोग करना: यदि आपको अन्य निवेशों से पूंजीगत घाटा हुआ है, तो आप इन घाटे का उपयोग सोने की बिक्री से होने वाले लाभ की भरपाई के लिए कर सकते हैं। यह भरपाई आपकी समग्र कर देयता को कम कर सकती है।

अन्य महत्वपूर्ण विचार
संपत्ति कर: हालाँकि संपत्ति कर को समाप्त कर दिया गया है, लेकिन यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सोना पहले संपत्ति कर के अधीन था। अब, सोना रखने पर कोई संपत्ति कर निहितार्थ नहीं हैं।

विरासत: यदि आपको सोना विरासत में मिलता है, तो इसे बेचने पर पूंजीगत लाभ कर लागू होता है। विरासत में मिले सोने के अधिग्रहण की लागत वह लागत है जिस पर मूल मालिक ने इसे खरीदा था। लाभ अल्पकालिक है या दीर्घकालिक, यह निर्धारित करते समय मूल स्वामी की होल्डिंग अवधि पर भी विचार किया जाता है।

गोल्ड ईटीएफ और बॉन्ड: जबकि हम इंडेक्स फंड पर ध्यान केंद्रित नहीं कर रहे हैं, यह ध्यान देने योग्य है कि गोल्ड ईटीएफ और सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड सोने में निवेश करने के वैकल्पिक तरीके हैं। ये उपकरण कर लाभ प्रदान करते हैं, जैसे कि अगर सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड को परिपक्वता तक रखा जाता है तो कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं लगता है।

अंतिम अंतर्दृष्टि
प्रभावी वित्तीय नियोजन के लिए सोने की खरीद और बिक्री के कर निहितार्थों को समझना महत्वपूर्ण है। चाहे आप निवेश के रूप में सोना खरीद रहे हों या व्यक्तिगत उपयोग के लिए, कर देनदारियों के बारे में जागरूक होने से आपको सूचित निर्णय लेने में मदद मिल सकती है।

पेशेवर मार्गदर्शन: यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपके सोने के निवेश आपके वित्तीय लक्ष्यों के अनुरूप हैं, प्रमाणित वित्तीय योजनाकार (सीएफपी) से परामर्श करें। एक सीएफपी आपकी अनूठी स्थिति के आधार पर अनुकूलित सलाह प्रदान कर सकता है।

अनुपालन: सुनिश्चित करें कि आप सोना खरीदते और बेचते समय सभी कर विनियमों का अनुपालन करते हैं। कानूनी मुद्दों और दंड से बचने के लिए उचित दस्तावेजीकरण और रिपोर्टिंग आवश्यक है।

समग्र दृष्टिकोण: विचार करें कि सोना आपके समग्र निवेश पोर्टफोलियो में कैसे फिट बैठता है। अपने निवेश में विविधता लाने और प्रत्येक परिसंपत्ति वर्ग के कर निहितार्थों को समझने से आपको दीर्घकालिक वित्तीय सफलता प्राप्त करने में मदद मिल सकती है।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,

मुख्य वित्तीय योजनाकार,

www.holisticinvestment.in