क्या मैं और मेरी पत्नी गुड़गांव में हमारे नए फ्लैट पर पूंजीगत लाभ छूट का दावा कर सकते हैं?

Ans: प्रिय प्रमोद केएस,

अपने फ्लैट की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर के बारे में पूछने के लिए धन्यवाद। मैं स्पष्टीकरण को सरल बनाने का प्रयास करूंगा और आपको कर का एक विचार दूंगा और इसे कैसे कम किया जाए। ध्यान रखें कि उत्तर की सटीकता आपके द्वारा प्रदान किए गए विवरण पर निर्भर करती है।

आपने मार्च 2023 में फ्लैट 122 लाख रुपये में बेचा। आपने 14/06/2010 से 25/06/2013 तक इसके लिए अलग-अलग भुगतान किया, कुल मिलाकर 55 लाख रुपये। पूंजीगत लाभ का पता लगाने के लिए, हमें प्रत्येक भुगतान वर्ष के लिए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (सीआईआई) का उपयोग करके मुद्रास्फीति के लिए खरीद लागत को समायोजित करने की आवश्यकता है।

चूँकि भुगतान कई वर्षों में किए गए थे, इसलिए हमें प्रत्येक भुगतान के लिए खरीद लागत को अलग से समायोजित करना होगा। सरलता के लिए, मान लीजिए कि आपने 2010, 2011 और 2013 में प्रत्येक में 18,33,333 रुपये का समान भुगतान किया है। 2010-11 के लिए सीआईआई 167 है, 2011-12 के लिए 184 है, और 2012-13 के लिए सीआईआई 200 है। जिस वर्ष आपने फ्लैट बेचा (2022-23) 331 है।

हम प्रत्येक भुगतान की खरीद लागत को इस प्रकार समायोजित करेंगे:
समायोजित खरीद लागत = (भुगतान * बिक्री के वर्ष के लिए सीआईआई) / भुगतान के वर्ष के लिए सीआईआई

2010 के भुगतान के लिए:
समायोजित खरीद लागत = (18,33,333 * 331) / 167 = 36,19,278 (लगभग)

2011 के भुगतान के लिए:
समायोजित खरीद लागत = (18,33,333 * 331) / 184 = 32,94,804 (लगभग)

2013 के भुगतान के लिए:
समायोजित खरीद लागत = (18,33,333 * 331) / 200 = 30,18,000 (लगभग)

अब, समायोजित खरीद लागत जोड़ें:
कुल समायोजित खरीद लागत = 36,19,278 + 32,94,804 + 30,18,000 = 99,32,082 (लगभग)

अब हम पूंजीगत लाभ ज्ञात कर सकते हैं:
पूंजीगत लाभ = बिक्री मूल्य - कुल समायोजित खरीद लागत
पूंजीगत लाभ = 1,22,00,000 - 99,32,082 = 22,67,918 (लगभग)

चूंकि आपके पास 36 महीने से अधिक समय तक संपत्ति का स्वामित्व है, इसलिए यह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) है। मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए कर की दर 20% है।

देय पूंजीगत लाभ कर = पूंजीगत लाभ का 20%
देय पूंजीगत लाभ कर = 0.20 * 22,67,918 = 4,53,584 (लगभग)

आप और आपका जीवनसाथी संयुक्त रूप से संपत्ति के मालिक हैं, इसलिए आप में से प्रत्येक को पूंजीगत लाभ के अपने हिस्से पर कर का भुगतान करना होगा, लगभग 2,26,792 रुपये।

पूंजीगत लाभ कर कम करने के लिए इन विकल्पों पर विचार करें:

आयकर अधिनियम की धारा 54EC के तहत पूंजीगत लाभ को विशेष बांड में निवेश करें। इनमें 5 साल की लॉक-इन अवधि होती है और संपत्ति बेचने के 6 महीने के भीतर निवेश किया जाना चाहिए।
यदि बिक्री के समय न तो आप और न ही आपके पति/पत्नी के पास एक से अधिक आवासीय संपत्ति है, तो आप आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत विशिष्ट समय सीमा के भीतर एक नया घर खरीदने या बनाने के लिए पूंजीगत लाभ का उपयोग कर सकते हैं। आपको नई संपत्ति 2 साल के भीतर खरीदनी होगी या बिक्री की तारीख से 3 साल के भीतर इसका निर्माण करना होगा।
याद रखें कि इन विकल्पों के कुछ नियम और सीमाएँ हैं। अपनी विशिष्ट स्थिति पर चर्चा करने, सटीक समायोजित खरीद लागत और पूंजीगत लाभ की गणना करने और सही नियमों का पालन करने के लिए कर पेशेवर से बात करना एक अच्छा विचार है। मुझे आशा है इस जानकारी से सहायता मिलेगी।

यदि आपको विशिष्ट भुगतान राशि और तारीखों के आधार पर सटीक गणना में सहायता की आवश्यकता है, तो एक कर पेशेवर उस प्रक्रिया में आपका मार्गदर्शन कर सकता है। वे आपकी कर देनदारी को और कम करने के लिए उपलब्ध विभिन्न छूटों और निवेश विकल्पों को समझने में भी आपकी मदद कर सकते हैं।

मुझे आशा है कि यह जानकारी पूंजीगत लाभ कर और इसे कम करने के संभावित तरीकों को स्पष्ट करने में सहायक रही होगी।

साभार,
हार्दिक पारिख