सर, मेरी बेटी अब कनाडाई नागरिक है, वह अपने एनआरई खाते के माध्यम से MF में निवेश कर रही है। उसका संचित कोष अब लगभग 3 करोड़ है। वह अपने पोर्टफोलियो को भुनाना चाहती है और उस राशि को कनाडा वापस ले जाना चाहती है। भारत और कनाडा में उसकी कर देयता क्या होगी? एस.के. गुप्ता देहरादून
Ans: भारत और कनाडा में म्यूचुअल फंड भुनाने के लिए कर निहितार्थ
जब आपकी बेटी, जो एक कनाडाई नागरिक है, भारत में अपने म्यूचुअल फंड निवेश को भुनाने का फैसला करती है, तो दोनों देशों में कर निहितार्थों को समझना महत्वपूर्ण है। यह कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करता है और वह अधिकतम राशि कनाडा वापस ले जा सकती है।
भारत में कर देयता
पूंजीगत लाभ कर
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG)
म्यूचुअल फंड के लिए, यदि निवेश के तीन साल के भीतर यूनिट बेची जाती हैं, तो लाभ को अल्पकालिक माना जाता है। यदि म्यूचुअल फंड इक्विटी-उन्मुख है, तो अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15% कर लगाया जाता है। गैर-इक्विटी फंड के लिए, कर की दर व्यक्ति पर लागू आयकर स्लैब के अनुसार होती है।
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG)
यदि म्यूचुअल फंड यूनिट तीन साल से अधिक समय तक रखी जाती हैं, तो लाभ को दीर्घकालिक माना जाता है। इक्विटी-उन्मुख फंड के लिए, 1 लाख रुपये से अधिक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर इंडेक्सेशन के लाभ के बिना 10% कर लगाया जाता है। गैर-इक्विटी फंड के लिए, इंडेक्सेशन के लाभ के साथ दीर्घ अवधि के पूंजीगत लाभ पर 20% कर लगाया जाता है।
TDS (स्रोत पर कर कटौती)
अनिवासी भारतीयों (NRI) के लिए, फंड हाउस पूंजीगत लाभ पर TDS काटता है। इक्विटी फंड पर अल्पकालिक लाभ के लिए, TDS 15% है। डेट फंड पर अल्पकालिक लाभ के लिए, TDS 30% है। दीर्घ अवधि के लाभ के लिए, इक्विटी फंड पर TDS 10% और डेट फंड पर 20% है।
धन का प्रत्यावर्तन
फॉर्म 15CA और 15CB
कनाडा में आय को प्रत्यावर्तित करने के लिए, आपकी बेटी को फॉर्म 15CA पूरा करना होगा और फॉर्म 15CB में चार्टर्ड अकाउंटेंट से प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा। कर अधिकारियों के लिए ये फॉर्म आवश्यक हैं ताकि वे फंड के स्रोत को सत्यापित कर सकें और सुनिश्चित कर सकें कि सभी करों का भुगतान किया गया है।
एनआरई खाता
कर का भुगतान हो जाने के बाद, शेष राशि उसके एनआरई (गैर-निवासी बाह्य) खाते में स्थानांतरित की जा सकती है, जहाँ से उसे आसानी से कनाडा वापस भेजा जा सकता है।
कनाडा में कर देयता
विश्वव्यापी आय
कनाडाई कर निवास
एक कनाडाई नागरिक के रूप में, आपकी बेटी अपनी विश्वव्यापी आय पर कनाडाई करों के अधीन है। इसमें भारत में निवेश से आय और पूंजीगत लाभ शामिल हैं।
पूंजीगत लाभ कर
समावेशन दर
कनाडा में, पूंजीगत लाभ का 50% कर योग्य आय में शामिल किया जाता है। पूंजीगत लाभ को उसकी अन्य आय में जोड़ा जाता है और उसकी सीमांत कर दर पर कर लगाया जाता है।
दोहरा कराधान परिहार समझौता (DTAA)
राहत तंत्र
भारत और कनाडा में दोहरे कराधान से बचने के लिए DTAA है। आपकी बेटी भारत में भुगतान किए गए करों के लिए कनाडा में विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकती है। यह सुनिश्चित करता है कि वह एक ही आय पर दो बार कर का भुगतान न करे।
विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के चरण
दस्तावेजी प्रमाण
कनाडा में विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के लिए, आपकी बेटी को भारत में भुगतान किए गए करों का प्रमाण रखना होगा, जिसमें टीडीएस प्रमाणपत्र और कर भुगतान रसीदें शामिल हैं।
कनाडाई कर रिटर्न दाखिल करना
कनाडा में अपना कर रिटर्न दाखिल करते समय, उसे पूंजीगत लाभ और भुगतान किए गए विदेशी कर की रिपोर्ट करनी होगी। फिर वह विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकती है, जिससे भारत में भुगतान किए गए कर की राशि से उसकी कनाडाई कर देयता कम हो जाएगी।
कर दक्षता के लिए रणनीतिक योजना
मोचन का समय
इष्टतम समय
यदि संभव हो, तो कम आय वाले वर्ष के साथ संरेखित करने के लिए म्यूचुअल फंड के मोचन की योजना बनाएं। यह समग्र कर देयता को कम करने में मदद कर सकता है, क्योंकि पूंजीगत लाभ पर कम दर से कर लगाया जाएगा।
विविधतापूर्ण निकासी
चरणबद्ध निकासी
कई वित्तीय वर्षों में निकासी को चरणबद्ध करने पर विचार करें। यह रणनीति कर देयता को फैला सकती है और संभावित रूप से उसे कम कर ब्रैकेट में रख सकती है।
पेशेवर सलाह
एक प्रमाणित वित्तीय योजनाकार से परामर्श करें
सीमा पार कराधान की जटिलताओं को देखते हुए, आपकी बेटी के लिए एक प्रमाणित वित्तीय योजनाकार से परामर्श करना उचित है। यह व्यक्तिगत सलाह और दोनों देशों में कर कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित करता है।
निष्कर्ष
म्यूचुअल फंड को भुनाने और कनाडा में फंड को वापस भेजने में भारत और कनाडा दोनों में कर निहितार्थों को समझना शामिल है। रिडेम्पशन प्रक्रिया को रणनीतिक रूप से प्रबंधित करके और DTAA का उपयोग करके, आपकी बेटी अपनी कर देयता को कम कर सकती है और अपने फंड को कुशलतापूर्वक स्थानांतरित कर सकती है।
सादर,
के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
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