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Ans: आपने एक वैध और व्यावहारिक प्रश्न उठाया है। कई परिवार इस तरह से ऋण और आय का प्रबंधन एक साथ करते हैं। तो आइए समझते हैं कि क्या काम करता है, क्या नहीं, और इसे ठीक से कैसे संरचित किया जाए।

संपत्ति का स्वामित्व बनाम ऋण सह-उधारकर्ता
आपकी माँ सह-उधारकर्ता है, लेकिन अभी संपत्ति में सह-स्वामी नहीं है।

इसका मतलब है कि वह ऋण चुकाने के लिए उत्तरदायी है, लेकिन कर लाभ की हकदार नहीं है।

केवल मालिक ही आयकर अधिनियम के तहत गृह ऋण लाभ का दावा कर सकते हैं।

आप एकमात्र कानूनी मालिक हैं, इसलिए पूरा कर लाभ आपका है।

सह-उधारकर्ता टैग केवल बैंक पुनर्भुगतान के लिए मायने रखता है, आयकर कटौती के लिए नहीं।

अगर आपकी माँ मालिक नहीं है, तो वह किराये की आय भी नहीं दिखा सकती है।

कर देयता और आय को साझा करने के लिए स्वामित्व को कानूनी रूप से हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

गृह ऋण पर कर लाभ - कौन दावा कर सकता है?
केवल मालिक ही मूलधन पुनर्भुगतान के लिए धारा 80 सी लाभ का दावा कर सकते हैं।

केवल मालिक ही ब्याज कटौती के लिए धारा 24(बी) का दावा कर सकते हैं।

भले ही आपकी माँ कुछ हिस्सा चुकाती हो, लेकिन वह कर कटौती का दावा नहीं कर सकती।

चूँकि आप EMI का भुगतान करते हैं और मालिक हैं, इसलिए आप पूरी कटौती का दावा कर सकते हैं।

आपकी माँ द्वारा किए गए प्रीपेमेंट से उन्हें तब तक कोई कर लाभ नहीं मिलता जब तक कि वह मालिक न हों।

इसलिए यदि वह प्रीपेमेंट करती हैं, तो इसे आपके लिए योगदान या उपहार माना जाता है।

यह कर तटस्थ हो सकता है क्योंकि माँ से बेटे को दिया गया उपहार कर मुक्त है।

लेकिन यदि वह किराये की आय या ऋण कर लाभ का दावा करना चाहती है, तो उसे मालिक बनना होगा।

माँ को संपत्ति का हिस्सा उपहार में देना - क्या इसकी अनुमति है?

हाँ, आप अपनी माँ को संपत्ति का एक हिस्सा उपहार में दे सकते हैं।

यह स्टाम्प पेपर पर पंजीकृत उपहार विलेख का उपयोग करके किया जाना चाहिए।

माँ को दिया गया उपहार कानून के तहत आयकर से मुक्त है।

आप अपने निर्णय के अनुसार 50% या कोई भी उपयुक्त प्रतिशत उपहार में दे सकते हैं।

एक बार उपहार में दिए जाने और पंजीकृत होने के बाद, आपकी माँ कानूनी सह-स्वामी बन जाती हैं।

इससे वह अपने ITR में किराए की आय को आनुपातिक रूप से दिखा सकती है।

साथ ही, वह केवल तभी होम लोन लाभ का दावा कर सकती है, जब वह अपने खाते से भुगतान करती है।

इसलिए अब वह अपने प्रीपेमेंट के लिए धारा 80C के मूलधन लाभ का दावा कर सकती है।

लेकिन धारा 24(b) के तहत ब्याज कटौती केवल EMI भुगतानकर्ताओं के लिए है।

चूंकि आप EMI का भुगतान करते हैं, इसलिए आपको पूर्ण ब्याज कटौती मिलती रहेगी।

माँ के ITR में किराए की आय - क्या यह किया जा सकता है?

यदि वह उपहार विलेख के माध्यम से सह-स्वामी बन जाती है, तो हाँ - वह किराए की आय दिखा सकती है।

लेकिन उसके ITR में केवल स्वामित्व का उसका हिस्सा दिखाया जा सकता है।

यदि आप उसे संपत्ति का 50% उपहार में देते हैं, तो वह 50% किराए की आय दिखा सकती है।

यदि उसका कर स्लैब आपसे कम है, तो यह मदद कर सकता है।

सुनिश्चित करें कि किराया संयुक्त खाते में जमा किया जाए या स्वामित्व को दर्शाने के लिए विभाजित किया जाए।

बाद में समस्याओं से बचने के लिए किराए के समझौते और रसीदों को अच्छी तरह से प्रलेखित रखें।

अगर किराया सिर्फ़ आपके खाते में जमा होता है, तो यह साबित करना मुश्किल हो जाता है कि यह उनकी आय है।

जांच के दौरान कर विभाग सबूत मांग सकता है।

स्वामित्व, उपहार विलेख, किराए की रसीदें और कर दाखिल करने की प्रतियों का रिकॉर्ड रखें।

क्या आप अभी भी पूरे होम लोन टैक्स लाभ का दावा कर सकते हैं?

हां, आप धारा 24(बी) के तहत 100% ब्याज कटौती का दावा कर सकते हैं।

आप पूरी ईएमआई का भुगतान कर रहे हैं, इसलिए ब्याज का हिस्सा पूरी तरह से आपका है।

आपकी मां अब धारा 80सी के तहत मूलधन कटौती का दावा कर सकती हैं।

लेकिन केवल उस राशि तक जो वह अपने बैंक खाते से भुगतान करती हैं।

सुनिश्चित करें कि वह प्रीपेमेंट को सीधे लोन खाते में ट्रांसफर करें।

एक लिखित नोट बनाए रखें जिसमें लिखा हो कि आप दोनों समझौते के अनुसार पुनर्भुगतान साझा करते हैं।

अगर टैक्स जांच के दौरान पूछा जाता है तो यह आपके दस्तावेज़ का हिस्सा बन जाता है।

लोन प्रीपेमेंट के लिए नकद भुगतान या अस्पष्ट हस्तांतरण से बचें।

कानूनी और व्यावहारिक रूप से ध्यान रखने योग्य बातें
किसी वकील के माध्यम से उपहार विलेख निष्पादित करें और इसे उप-पंजीयक कार्यालय में पंजीकृत करें।

स्वामित्व का हिस्सा स्पष्ट रूप से उल्लेख करें - 50%, 30%, 40% - अपने निर्णय के अनुसार।

पुनर्विक्रय के दौरान समस्याओं से बचने के लिए स्वामित्व परिवर्तन के बारे में बैंक को सूचित करें।

यदि संपत्ति गिरवी रखी गई है तो बैंक की सहमति लें - कुछ बैंकों को एनओसी की आवश्यकता होती है।

यदि आवश्यक हो तो अपने राज्य के रिकॉर्ड में संपत्ति कार्ड या म्यूटेशन प्रविष्टि अपडेट करें।

यदि ईएमआई पूरी तरह से आपकी है, तो आप धारा 24 (बी) का लाभ उठाना जारी रखेंगे।

यदि माँ वार्षिक मूलधन का भुगतान करती है, तो वह धारा 80 सी का दावा कर सकती है।

किराये की आय को अब विभाजित किया जा सकता है और संबंधित आईटीआर में दिखाया जा सकता है।

उपहार विलेख, भुगतान प्रमाण, किराए की रसीदें और गृह ऋण विवरण सुरक्षित रूप से रखें।

परिवार और कर नियोजन पर दीर्घकालिक प्रभाव
यह सेटअप कुल पारिवारिक कर व्यय को कम करने में मदद कर सकता है।

आपकी माँ निचले स्लैब में आ सकती हैं या बिल्कुल भी कर योग्य नहीं हो सकती हैं।

इसलिए किराये की आय को उनके नाम पर स्थानांतरित करने से समग्र कर की बचत हो सकती है।

साथ ही, वह किराये की आय को अपने नाम पर निवेश करना शुरू कर सकती हैं।

इससे आय को क्लब करने से बचा जा सकता है और कर दक्षता आती है।

लेकिन सुनिश्चित करें कि आप इसका दुरुपयोग न करें - इरादा स्पष्ट और प्रलेखित होना चाहिए।

माता-पिता को दिया गया उपहार कर-मुक्त है। लेकिन किराये की आय उनकी कर योग्य आय बन जाती है।

यदि बेमेल होता है तो आयकर विभाग स्रोत का पता मांग सकता है।

स्वामित्व और आय विवरण को स्पष्ट रूप से दर्शाते हुए दोनों ITR फाइल करें।

निवेश के रूप में रियल एस्टेट से क्यों बचें
कई लोग सोचते हैं कि किराये की आय के लिए संपत्ति सबसे अच्छी है। लेकिन यह तरल नहीं है।

रियल एस्टेट में स्टांप ड्यूटी, ब्रोकरेज और करों जैसी उच्च प्रवेश और निकास लागतें होती हैं।

किराये की उपज अक्सर कम होती है, 2%-3%, जबकि म्यूचुअल फंड कर-पश्चात बेहतर रिटर्न देते हैं।

साथ ही, संपत्ति के रखरखाव, किरायेदार के मुद्दे, कानूनी जोखिमों को अक्सर अनदेखा कर दिया जाता है।

इसलिए संपत्ति निर्माण के लिए कभी भी पूरी तरह से रियल एस्टेट पर निर्भर न रहें।

अंत में
अपनी माँ को सह-स्वामी के रूप में जोड़ने की आपकी योजना अच्छी है।

उपहार विलेख सही कानूनी तरीका है। इसे ठीक से पंजीकृत करें।

फिर वह किराये की आय दिखा सकती है और मूल कर लाभ का दावा कर सकती है।

आप अभी भी पूर्ण ब्याज कर लाभ का आनंद ले सकते हैं।

सब कुछ उचित कागजी कार्रवाई और स्पष्टता के साथ करें।

इस तरह, आप दोनों कर बचाते हैं और परिवार में शांति बनाए रखते हैं।

सभी चरणों की सावधानीपूर्वक योजना बनाएं। बाद में बिना किसी भ्रम के पूरा लाभ उठाएँ।

सादर,

के. रामलिंगम, एमबीए, सीएफपी,
मुख्य वित्तीय योजनाकार,
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